La gestion budgétaire: comment expliquer les écarts sur le chiffre d'affaires d'une entreprise?

Thèmes abordés

Gestion budgétaire, écarts, chiffre d'affaires, entreprise, budget, budget prévisionnel, budget réel

Résumé du document

Objectifs:

- Minimiser l'écart entre le prévisionnel et le réel, dans le but d'améliorer les activités où il y a eu une importante différence entre le chiffre d'affaires budgété et le chiffre d'affaires réel.

- Comprendre pourquoi il y a une telle différence entre le chiffre d'affaires budgété et le chiffre d'affaires réel.

- Informer les différents niveaux hiérarchiques.

- Mettre en place des actions correctives, dans le but d'améliorer le budget prévisionnel de l'année suivante N+1.

Apprécier l'activité des responsables budgétaires.

Extraits

[...] Chiffre d'affaires réel x Chiffre d'affaires budgété CONCLUSION/CE QU'IL FAUT RETENIR/QUIZ 30 Introduction Objectifs 1re partie Éléments de base Historique 2e partie Rappel Résolution Q1 Q2 Q3 Conclusion Sources QUESTION n° 1 Quelle est une des formules de l'écart sur chiffre d'affaires ? B. Chiffre d'affaires réel – Chiffre d'affaires budgété 1791749986_small_2.jpg[-- Image: j0211130.wav CONCLUSION/CE QU'IL FAUT RETENIR/QUIZ 31 Introduction Objectifs 1re partie Éléments de base Historique 2e partie Rappel Résolution Q1 Q2 Q3 Conclusion Sources QUESTION n° 2 Quelle est la formule de l'écart sur prix ? [...]

[...] Expliquez cet écart en distinguant les écarts sur prix et sur quantité. Fournissez une analyse sur la base de ces écarts en proposant des explications possibles à ces différences sur prix et sur quantité. Introduction Objectifs 1re partie Éléments de base Historique 2e partie Rappel Résolution Q1 Q2 Q3 Conclusion Sources OBJECTIFS Minimiser l'écart entre le prévisionnel et le réel, dans le but d'améliorer les activités où il y a eu une importante différence entre le chiffre d'affaires budgété et le chiffre d'affaires réel Comprendre pourquoi il y a une telle différence entre le chiffre d'affaires budgété et le chiffre d'affaires réel Informer les différents niveaux hiérarchiques Mettre en place des actions correctives, dans le but d'améliorer le budget prévisionnel de l'année suivante N+1 Apprécier l'activité des responsables budgétaires 5 Introduction Objectifs 1re partie Éléments de base Historique 2e partie Rappel Résolution Q1 Q2 Q3 Conclusion Sources Content.IE5\TZF6YIHF\z1r8gtk05_1296576933[1].jpg Faites vos lacets. [...]

[...] Introduction Objectifs 1re partie Éléments de base Historique 2e partie Rappel Résolution Q1 Q2 Q3 Conclusion Sources RÉSOLUTION Fournissez une analyse sur la base de ces écarts en proposant des explications possibles à ces différences sur prix et sur quantité. La baisse du prix de vente du produit Power Min (de 49 € à 45 bien qu'ayant une incidence défavorable sur les écarts sur prix a permis de vendre plus de produits et donc d'avoir un écart sur chiffre d'affaires final égal à €. En ce qui concerne le produit Power Méd, l'écart sur chiffre d'affaires total est favorable de €. [...]

[...] (Quantité réelle – Quantité budgétée) x Prix budgété 1791749986_small_2.jpg[-- Image: j0211193.wav CONCLUSION/CE QU'IL FAUT RETENIR/QUIZ 35 Introduction Objectifs 1re partie Éléments de base Historique 2e partie Rappel Résolution Q1 Q2 Q3 Conclusion Sources QUESTION n° 4 Il existe trois budgets comptables : le budget des ventes, le budget de production et A. Le budget de trésorerie B. Le budget des approvisionnements C. Le budget des ratios d'autonomie financière CONCLUSION/CE QU'IL FAUT RETENIR/QUIZ 36 Introduction Objectifs 1re partie Éléments de base Historique 2e partie Rappel Résolution Q1 Q2 Q3 Conclusion Sources QUESTION n° 4 Il existe trois budgets comptables : le budget des ventes, le budget de production et B. [...]

[...] On continue par les écarts sur quantité. On utilise la formule : Écart sur quantité = (Quantité réelle – Quantité budgétée) x Prix budgété On détaille les calculs. Pour cela, on se remémore les données. Introduction Objectifs 1re partie Éléments de base Historique 2e partie Rappel Résolution Q1 Q2 Q3 Conclusion Sources 24 Chiffre d'affaires budgété Quantités Prix moyen Chiffre d'affaires Power Min Power Méd Power Max Total RÉSOLUTION Chiffre d'affaires réel Quantités Prix moyen Chiffre d'affaires Power Min Power Méd Power Max Total Introduction Objectifs 1re partie Éléments de base Historique 2e partie Rappel Résolution Q1 Q2 Q3 Conclusion Sources RÉSOLUTION 25 Expliquer cet écart en distinguant les écarts sur prix et sur quantité. [...]