Le crédit impôt recherche (CIR)
Dissertation - 5 pages - Droit fiscal
Invité de la campagne présidentielle de François Hollande le crédit impôt recherche (CIR) devrait subir encore quelques modifications, dans le cadre du projet de loi de finances pour 2013, puisque son remboursement devrait vraisemblablement être accéléré et son champ d'application étendu aux...
L'opposabilité de la doctrine fiscale
Dissertation - 9 pages - Droit fiscal
Si l'existence de la doctrine administrative a des racines aussi lointaines que l'administration elle-même, la reconnaissance de son opposabilité est une histoire plus mouvementée. Le pouvoir général d'application de la loi dont est titulaire l'administration se double d'un pouvoir...
CEDH, 21 février 2008: Ravon contre France
Commentaire d'arrêt - 7 pages - Droit fiscal
Rendu la veille du mouvement de réforme abouti par la loi du 30 décembre 2008 ayant modifié l'article L 16 B du livre des procédures fiscales (LPF), l'arrêt Ravon du 21 février 2008 se situe en plein cœur de l'actualité législative. Soupçonnant les sociétés requérantes, contrôlées par M....
Commentaire d'arrêt du Conseil d'Etat rendu le 28 octobre 2002, Communauté urbaine de Strasbourg: la taxe de trottoirs
Commentaire d'arrêt - 4 pages - Droit fiscal
La taxe de trottoirs a été instituée par la loi du 7 juin 1845 et codifiée aux articles L 2333-58 et suivants du CGCT. Elle est recouvrée comme en matière d'impôt direct sans pour autant « être rattachée aux trois catégories de prélèvements obligatoires » (J.C Bonichot dans ses conclusions sous...
Initiation à la recherche: l'interprétation des règles juridiques
Cours - 16 pages - Droit fiscal
Définition de l'interprétation: qu'est-ce qu'interpréter ? Dans un sens général, interpréter est prêter un sens à un discours. Plus précisément, s'agit-t-il de rechercher le vrai sens d'un discours, le sens que l'auteur entendait lui donner, ou encore le sens le plus...
La fiscalité des affaires: pourquoi nos sociétés actuelles sont-elles autant fiscalisées?
Cours - 98 pages - Droit fiscal
L'impôt en France a une place particulière, pour essayer de résumer la chose d'une façon rapide on pourrait dire d'une façon paradoxale qu'en France on aime bien l'impôt. La place de la fiscalité est importante. Par rapport aux pays anglo-saxons, l'image de l'impôt en France est assez favorable....
Les obligations fiscales du commerçant
Dissertation - 5 pages - Droit fiscal
« Pour l'entretien de la force publique et pour les dépenses de l'administration, une contribution commune est indispensable ». De cette citation, issue de l'article 13 de la Déclaration des droits de l'homme et du citoyen du 26 août 1789, découle l'obligation de payer l'impôt. La légitimité...
Le contentieux fiscal - publié le 20/07/2012
Dissertation - 67 pages - Droit fiscal
Le système fiscal français est déclaratif et est fondé sur la responsabilisation du citoyen. Il est la base du système fiscal français, ce qui justifie deux droits pour l'administration fiscale : le droit de contrôler le respect des obligations déclaratives, c'est-à-dire de vérifier si celui...
L'acte anormal de gestion peut-il être assimilé à une fraude à la loi ?
Dissertation - 6 pages - Droit fiscal
Au terme de l'article 5 de la Déclaration de 1789, il apparaît que « tout ce qui n'est pas défendu par la loi ne peut être empêché, et nul ne peut être contraint à faire ce qu'elle n'ordonne pas ». Le contribuable peut alors en déduire une libre gestion fiscale de ses entreprises. Néanmoins,...
Commentaire d'arrêt de la Cour de cassation du Conseil d'Etat, 16 octobre 2009 : l'amortissement des incorporels
Commentaire d'arrêt - 4 pages - Droit fiscal
Le contribuable connaît en droit fiscal une certaine liberté de gestion de son entreprise. Ces choix de gestion peuvent prendre la forme d'options prévues par la législation fiscale. Tout d'abord, le contribuable peut choisir la voie la moins imposée. De plus, il peut prendre des décisions qui...
Les moyens d'ordre public en droit fiscal
Dissertation - 8 pages - Droit fiscal
Le contentieux fiscal est un contentieux relevant de la pleine juridiction. Le juge examine en fait et en droit la situation et a des pouvoirs de décision très étendus. Ainsi il pourra substituer sa décision à celle de l'administration fiscale, annuler, condamner, réformer. Néanmoins un...
Les différents types de donations
Fiche - 1 pages - Droit fiscal
La donation entre époux assure la protection du conjoint survivant et sert à garantir les droits du conjoint survivant en fonction de ses besoins au jour du décès. Peut être faite pendant le mariage ou dans le contrat de mariage. Sert aussi à permettre au conjoint de bénéficier de la quotité...
Fiches sur les taxes
Fiche - 1 pages - Droit fiscal
Immobillier soumis à taxes foncières: terrain, constructions… VL = VL cadastrale (Administration Fiscale) Base imposition nette: = Base Imposition Brute - (Abattement EMB + Général) Total des cotisations: = Base Imposable Nette x Taux) Passif déductible : déductible du patrimoine - K...
Fiche de droit fiscal
Fiche - 1 pages - Droit fiscal
Champ d'application : SA, SAS, SARL… (sur option : SNC, SCS, SCP, EURL de PP…)EURL de PM et PM à activité lucrative. Territorialité : bénéfices réalisés en France critères : - Etablissement stable/permanent en France - 1 représentant - OP commerciale Taux : - normal : 33,1/3% - PME...
Calcul de résultat fiscal définitif
Fiche - 1 pages - Droit fiscal
Dividendes perçus: - de sociétés non soumises à l'IS : . % de la part dans le résultat fiscal de la société . dividendes perçus - de sociétés soumises à l'IS : filiale française RAF - de sociétés soumises à l'IS : filiale étrangère --> CI : 2/3 du CI imputable sur l'IS
fiches de droit fiscal - publié le 04/07/2012
Fiche - 3 pages - Droit fiscal
Terriorialité: - Non domicilié en France : imposable sur R de source française - Domicilié en France si : - Lieu de résidence habituelle (avec famille)Conditions non cumulatives - Lieu de séjour principal : > 183 j/an - Activité salariée dans agence française ou en France - Centre de ses...
Le régime fiscal de la transformation des sociétés
Fiche - 1 pages - Droit fiscal
Le régime devrait normalement être neutre, car il n'y a ni dissolution ni création d'un être moral nouveau.221-2al 2 CGI réserve l'application de la construction de la cessation d'entreprise en cas de transformation d'une société en une société d'une autre forme. Les...
Les conséquences juridiques de la dissolution
Fiche - 10 pages - Droit fiscal
Conséquences juridiques et fiscales. Liquidation du patrimoine social, donc la liquidation de l'entreprise organisée sous forme de groupement social. La dissolution, qu'elle soit volontaire ou judicaire, oblige à procéder à la liquidation, sauf fusion, scission et dissolution confusion de 1844-5....
Base d'imposition à la taxe professionnelle des SCP, SCM et groupements de professions libérales
Dissertation - 2 pages - Droit fiscal
Les membres de ces sociétés civiles ou groupements, y compris les sociétés de fait groupant des membres de professions libérales, sont personnellement imposés à la taxe professionnelle. En contrepartie, aucune imposition n'est réclamée à la personne morale (CE, 26 juin 1985, no 43.551)....
L'imposition à la taxe professionnelle des entreprises de travaux publics
Dissertation - 2 pages - Droit fiscal
Les entreprises de travaux publics s'entendent de celles qui exécutent des travaux immobiliers qui, par leur nature, ne peuvent être normalement exécutés que pour le compte d'une propriété publique (État, collectivités locales, établissements publics...) tels, par exemple, les travaux...
Déficits de la loi Malraux (demande de permis de construire jusqu'au 31 décembre 2008)
Dissertation - 6 pages - Droit fiscal
Jusqu'au 1er janvier 2009, les bailleurs d'immeubles étaient autorisés à déduire de leur revenu global les déficits fonciers résultant de travaux exécutés dans le cadre d'une opération groupée de restauration immobilière effectuée en application des dispositions des articles L. 313-1...
La prime d'émission
Dissertation - 9 pages - Droit fiscal
« La pratique construit et devance les prévisions du législateur. Les tribunaux se voient obligés de sanctionner des accords qui ont donné naissance à des droits nouveaux. La loi vient ensuite, qui enregistre l'usage. Ce phénomène est particulièrement sensible de nos jours. Dans la matière des...
Les bases de la fiscalité directe locale
Cours - 7 pages - Droit fiscal
La taxe d'habitation est due par l'occupant d'un local, qu'il soit propriétaire ou locataire, au 1er janvier de l'année, art. 1408 CGI. Le local doit être meublé. Si ce n'est pas le cas, il n'y aura pas de taxe d'habitation. La date est importante, car si la personne s'installe après le 1er...
Les distributions versées par une société française à des associés résidents étrangers
Cours - 4 pages - Droit fiscal
Le résident étranger subit-il une imposition à raison du revenu distribué qu'il perçoit ? Par principe la réponse est oui : le résident étranger français subit une imposition en France au titre des revenus distribués qu'il perçoit. En effet, comme pour l'ensemble des revenus passifs versés à...
L'assiette de la TVA
Cours - 3 pages - Droit fiscal
Par principe, l'assiette de TVA correspond à la valeur réelle de la contrepartie. En effet, en vertu de l'article 266-1°a du CGI, la TVA est imposée sur la valeur de la contrepartie reçue. La base d'imposition est ainsi constituée par toutes les sommes, valeurs, biens, services reçus par le...
Les taux de TVA
Cours - 2 pages - Droit fiscal
Vente de bien : La TVA est exigible à partir de la livraison du bien c'est-à-dire le moment à partir duquel l'acquéreur est mis en possession du bien. Attention : Si la livraison intervient avant que la facture n'intervienne, la TVA sera due au moment de l'émission de la facture. Vente avec...
Le régime des sociétés mères-filles
TD - Exercice - 4 pages - Droit fiscal
Par principe, chacune des sociétés appartenant à un même groupe est imposée personnellement à raison des bénéfices qu'elle réalise, le groupe n'ayant ni personnalité morale ni personnalité fiscale. Toutefois le droit fiscal prend en compte depuis 1920 l'existence du groupe ; il instaure ainsi un...
La notion d'impôt de distribution
Cours - 2 pages - Droit fiscal
L'impôt de distribution est l'impôt dus par les associés (ou les tiers non associés) à l'occasion de la réalisation de revenus distribués par des sociétés françaises passibles de l'IS. L'impôt de distribution est une sous catégorie de l'IR ou de l'IS qui présente un régime dérogatoire par...
Les distributions procédant d'une opération de capital
Cours - 4 pages - Droit fiscal
Définition : Le capital est le produit des apports que les associés font à la société lors de sa constitution ou en cours de vie social ; les apports font parti des capitaux propres de la société. La valeur des apports est reflétée par la valeur nominale des titres sociaux ; la somme des titres...
L'imposition des résidents
TD - Exercice - 2 pages - Droit fiscal
Depuis les années 60, le législateur distingue l'imposition des résidents et des non résidents français ; aujourd'hui : - On a supprimé l'imposition à la source des résidents pour mettre en place un régime d'imposition au sein de la catégorie des revenus mobiliers - On a maintenu l'imposition à...
