Gestion - chapitre le bilan

Résumé du document

Présentation du bilan comptableL'analyse du bilan fonctionnelFRN-BFRTrésorerie de l'entrepriseComment améliorer la trésorerie de l'entrepriseLes ratios et interpretation

Extraits

[...] B.LE DIAGNOSTIC DE LA SITUATION DE LA TRESORERIE La trésorerie dépend des niveaux du FRNG et du BFR: il faut donc suivre l'évolution de ces 2 grandeurs et leurs composantes pour expliquer la situation de la trésorerie. a.l'analyse du FRNG: Une trésorerie négative peut s'expliquer par une insuffisance de FRNG. Causes Explications Des ressources stables insuffisantes ou en baisse Fonds propres insuffisants. Autofinancement insuffisant à cause d'un résultat net faible ou de pertes, et/ou à cause e la distribution du résultat aux associés ou des prélèvements réalisés par l'exploitant. Financement par emprunt insuffisant pour les immobilisations. [...]

[...] L'équilibre financier est alors respecté. Indépendance financière = Capitaux propres/Dettes financières Indique la part des ressources propres dans le financement stable. Il doit être supérieur à 0.5 sinon l'entreprise sera considérée comme surendettée. Ce ratio mesure le rapport de force entre les associés et les banquiers dans la gestion de l'entreprise. Structure de l'actif = Emploi stable/Total actif Plus ce ratio est proche de plus cela indique qu'il s'agit d'une entreprise de production bien dotée en immobilisation. Ratio de rentabilité financière = Résultat net/capitaux propres Ce taux de rentabilité est à comparer à la rentabilité que pourraient offrir d'autres modes de placement (livret d'épargne . [...]

[...] Ce sont les ressources propres à l'entreprise qui lui sont affectées d'une manière durable par l'exploitant ou les associés. Ils sont considérés comme une dette fictive puisqu'ils appartiennent à l'exploitant ou aux associés qui les mettent à la disposition de l'entreprise. Cette dette sera remboursée si l'entreprise ferme et si les autres dettes sont remboursées. Le passif est divisé en plusieurs parties : les capitaux propres, les provisions pour risques et charges, et les dettes. Les capitaux propres : ce sont les ressources propres de l'entreprise. Ils comprennent : le capital: somme des apports des fondateurs. [...]

[...] les créances clients: sommes d'argent dues à l'entreprise par ses clients à la suite de ventes à crédit (délai de paiement accordé par l'entreprise). les autres créances: sommes d'argent dues à l'entreprise par d'autres tiers (Etat . ) et non liées à la vente. les valeurs mobilières de placement ce sont des titres achetés dans un but spéculatif (achat puis vente rapide dans l'objectif d'un gain). Les disponibilités : c'est la trésorerie de l'entreprise, qui désigne l'argent disponible en banque ou dans la caisse. [...]

[...] les dettes à court terme : dettes fournisseurs (dettes liées à l'achat de biens ou de services à crédit (délai de paiement accordé à l'entreprise)), Dettes fiscales (Etat, dettes relatives aux impôts et taxes à payer (TVA . Dettes sociales (dettes liées au travail du personnel (salaires, charges sociales)) et les autres dettes. Définition Concours bancaires courants : ensemble de crédits ou de prêts accordés par une banque à court terme : facilité de caisse, découvert, et autres crédits et prêts à moins d'un an. LE TOTAL DE L'ACTIF DU BILAN DOIT TOUJOURS ETRE EGAL AU TOTAL DU PASSIF DU BILAN. [...]