Budget et gestion du personnel

Thèmes abordés

Budget, gestion du personnel, masse salariale, taux d'accroissement, performance sociale

Résumé du document

La variation de la MS brute résulte des facteurs suivants :
==> Des variations d'effectifs.
==> Des variations de structure : Impact de la répartition du personnel entre les différentes catégories.
==> Les mesures individuelles et collectives.

L'évolution de la MS d'une année à l'autre doit tenir compte :
- Des augmentations de salaire général.
- Des augmentations de salaire individuel.
- Des mouvements de personnel (entrée et sortie).

Extraits

[...] Chapitre 19 Budget et gestion du personnel I. La masse salariale A. Composantes de la masse salariale : La MS est la somme des couts salariaux supportés par l'E, y compris les charges sociales. Les charges sur salaire comprennent notamment : Les coûts des avantages en nature. Les dépenses de formation et d'aide au logement. Participation et intéressement B. Facteurs de variation de la MS : La variation de la MS brute résulte des facteurs suivants : Des variations d'effectifs. [...]

[...] Suivi de la masse salariale : Construire un tableau des entrées & sorties en nb et en qualif° tout au long des années. Construire un tableau permettant de suivre le poids des 3 effets (Niveau, Masse et Report) impactant la MS. Construire un tableau permettant de suivre le poids des différents écarts étudiés d'une année l'autre. B. Suivi du budget et des performances du personnel : Le contrôle de gestion sociale doit repérer et consolider tous les coûts de personnel répartis dans toutes les fct de l'ent pour bien analyser les évolut° afin d'aider aux décisions. [...]

[...] Des mouvements de personnel (entrée et sortie). II. Calcul de la masse salariale A. Principe de calcul : B. Recours aux indices : Les indices sont utilisés pour comparer des grandeurs dans le temps. On appelle indice élémentaire de la grandeur x à la date t et base 100 à la date le rapport : La date 0 est la date de référence et la date t est la date courante. Exemple : la population d'un pays passe de 52 à 56 millions entre 2000 et 2010. [...]

[...] La présence effective durant toute l'année N+1 est indispensable pour bénéficier de cette augmentation représentant en moyenne du salaire attribué. D'autre part, aucune promotion n'est prévue courant N+1. D. Masse salariale avec variation d'effectif : Il faut tenir compte : o De l'incidence des départs : éco réalisées o De l'incidence des arrivées : salaires payées Suite Cas MRAVAL : Hypothèse de variation d'effectif Trois départs en retraite auront lieu courant selon les modalités prévues à l'annexe 3 ; le personnel partant ne serait pas réellement remplacé. Annexe 3 : Mouvements prévisionnels de personnel en N+1. [...]

[...] Le doit élaborer des indicateurs constituant un SI pour aider les DRH et la DG dans leurs décis° de pilotage social (=Tab. De bord sociaux). Le tab. de bord social est un instrument mis à la disposit° des responsables, rassemblant et présentant l'info en vue d'aider aux décis° sociales et de favoriser le dialogue social. [...]