Management Financier

Résumé du document

Management Financier, cours de 100 pages

Extraits

[...] Dans les produits, un client pour n'a pas encore réglé sa facture. Il y a eu des dotations aux amortissements pour 800 On a emprunté On a investi dans une usine On a versé des dividendes pour 300 On a acheté des actions pour 92 ETE et ETOG de média net et variation de la trésorerie Informations complémentaires (média net) Variation sur 1 an du BRFE = (41 210) Variation sur 1 an du BFR = (32 480) L'entreprise au cours de l'année : Réalisé un investissement de Remboursé un emprunt à hauteur de Contracté un nouvel emprunt pour Versé des dividendes pour 93 Partie 3 : Analyse des flux de trésorerie 2. [...]

[...] Le bilan fonctionnel - L'analyse par les ratios 69 Définition Ratios de structure Ratios de rotation des actifs 70 Applications 71 Partie 2 : Analyse fonctionnelle du bilan et du compte de résultat 2. L'analyse fonctionnel du résultat - Les soldes intermédiaires de gestion 72 Marge commerciale et/ou production de l'exercice 73 VALEUR AJOUTEE 74 EBE : Excédent Brut d'exploitation + Subvention d'exploitation 75 Résultat d'exploitation Excédent Brut d'Exploitation (amortissements, Provisions et dépréciations) +Reprises + Transferts de charges +Autres produits (amortissements, Provisions et dépréciations) -Dotations - Autres charges = Résultat d'Exploitation 76 Résultat courant avant impôts 77 Résultat exceptionnel 78 Résultat de l'exercice Résultat exceptionnel Résultat Courant avant impôt = Résultat De l'exercice 79 - Participation - Impôts sur les sociétés Partie 2 : Analyse fonctionnelle du bilan et du compte de résultat 2. [...]

[...] I 2052 E xercice N France Ventes de m archandises P roduction vendue C hiffres d'affaires nets P roduction stockée P roduction im obilisée m Subventions d'exploitation R eprises sur am ortissem ents et provisions, transferts de charges Autres produits Total des produits d'exploitation Achats de m archandises com pris droits de douane) Variation de stock archandises) CHARGES D'EXPLOITATION Achats de m atières prem ières et autres approvisionnem ents com pris droits de douane) Variation de stock atières prem ières et approvisionnem ents) Autres achats et charges externes (6bis) Im pôts, taxes et versem ents assim ilés Salaires et traitem ents C harges sociales Sur im obilisations m - dotations aux am ortissem ents - dotations aux dépréciations Sur actif circulant : dotations aux dépréciations P risques et charges : dotations aux provisions our Autres charges Total des charges d'exploitation biens Exportations et livraisons intracommunautaires Total E xercice PRODUITS D'EXPLOITATION FA FD FB FE FH 0 FK FC FF FI FL FM FN FO FP FQ FR FS FT FU FV FW FX FY FZ GA GB GC GD GE GF GG - services FG FJ - RÉ SULTAT D XPLOITATION - II) Dépréciations et provisions Définition La diminution de la valeur d'un élément de l'actif correspond a une dépréciation (la dépréciation d'un actif est la constatation que sa valeur actuelle est devenue inférieure à sa valeur nette comptable) L'augmentation du passif exigible dont l'échéance ou le montant n'est pas fixé de façon précise s'enregistre en provisions qui comprend des provisions pour risques et des provisions pour charges 48 Dépréciations et provisions Dépréciation des stocks Dépréciation des créances Dépréciation des titres Exemple : le client DUPONT n'a toujours pas payé une facture de ( H.T.) du 22/05/N. [...]

[...] CAF = Produits encaissés et encaissables - Charges décaissées et décaissables Autofinancement net : Partie 3 : Analyse des flux de trésorerie 1. La notion de trésorerie 88 rentabilité : mesure de la performance de l'entreprise Trésorerie : liée aux encaissements et décaissements réalisés 89 Application 1 Une entreprise : A une trésorerie initiale de 100 A réalisé un chiffre d'affaires de A supporté des charges d'exploitation de Toutes les charges sont décaissées et tous les produits sont encaissés 90 Application 2 Une entreprise : À une trésorerie initiale de 100 A réalisé un chiffre d'affaires de A supporté des charges d'exploitation de Dans les charges, il y a un fournisseur pour qui n'a pas encore été payé. [...]

[...] Rentabilité 9 Partie 1 Analyse financière du bilan et du résultat INTRODUCTION / PRESENTATION 10 FLUX PHYSIQUES FLUX FINANCIERS L'entreprise et son environnement Personnel Etat Organismes financiers Organismes sociaux Comptabilité Fournisseurs Clients Comptabilité analytique 11 ANALYSE DES INFORMATIONS FONDAMENTALES CHAQUE JOUR TENUE DES COMPTES A partir des documents de base Livre journal Grand livre BILAN UNE FOIS PAR AN COMPTE DE RESULTAT ANNEXE LES COMPTES ANNUELS 12 Partie 1 Analyse financière du bilan et du résultat INTRODUCTION / LES OBLIGATIONS 13 Les personnes concernées Les règles d'établissement Les délais d'établissement Les comptes annuels 14 Partie 1 : Analyse financière du bilan et du compte de résultat 1. Principes comptables d'évaluation 15 Règles et méthodes mises en œuvre pour le traitement comptable des opérations. [...]