Analyse d'un bilan comptable

Résumé du document

Dans cette fiche de révision vous allez pouvoir comprendre comment établir un bilan comptable et fonctionnel ainsi les différents éléments dont il compose, également, vous aurez une partie détaillée sur l'ensemble des calculs qui vous aidera é établir votre bilan fonctionnel ainsi les calculs pour analyser la situation patrimoine de l'entreprise (TN, BFR, FRNG,...)

Extraits

[...] Il doit être le plus court possible Délai de crédit fournisseurs Dettes fournisseurs / CA TTC * 360 Il mesure l'impact des dettes sur le besoin de financement. Il doit être le plus long possible Délai de stockage Stock moyen / CA HT * 360 Il mesure l'informe des stocks sur le besoin de financement Lorsque l'entreprise est en difficulté de financement, l'entreprise doit soit augmenter son fonds de roulement en augmentant les ressources stables ou le capital (souscrire un nouvel actionnaire), soit de diminuer le BFR en diminuant le montant des créances clients, le délai de paiement des clients et le montant des stocks ou augmenter le montant des dettes d'exploitation en augmentant le délai de règlement aux fournisseurs CE QU'IL FAUT RETENIR : Dans ce chapitre, il faudra absolument connaître les formules de calcules de tous les indicateurs à savoir le FRNG, BFR et La trésorerie nette et les ratios car le jour de l'épreuve il vous sera certainement demander de les calculer Ainsi, il faudra retenir la méthode de la construction du bilan fonctionnel et les éléments dont il constitue car à partir de ces bilans que vous serez capable de calculer le FRNG, BFR et la TN. [...]

[...] Il doit donc être toujours positif Besoin en fonds de roulement Actif circulant – passif circulant Il présente le besoin de financement de l'actif circulant au cours du cycle d'exploitation. Trésorerie nette FRNG – BFR Il correspond au montant resté après le financement du BFR, ce montant sera laissé en banque en disponibilité 3 GESTION OPERATIONNEL Ratios structure Calculs Commentaires Rentabilité financière Résultat net / capitaux propres Il mesure la rentabilité des capitaux propres investis Indépendance financière Capitaux propres / ressources stables Il mesure la capacité d'endettement de l'entreprise, ce ratio doit être supérieur à 0,5 Equilibre financière Ressources stables (passif) / emplois stables (actif) Il mesure l'importance du FRNG, elle doit être supérieur à 1 puisque les investissements doivent être financé par des ressources stables Ratios exploitation Calculs Commentaires Délai de créances client Créances clients / CA TTC * 360 Il mesure l'impact des créances clients sur le besoin de financement. [...]

[...] 1 GESTION OPERATIONNEL Analyser un bilan comptable de l'entreprise Le bilan comptable est un document établi obligatoirement au moins une fois par an à la fin de l'exercice comptable, il représente le patrimoine de l'UC (la solidité financière de l'entreprise) Construction d'un bilan comptable Actif Brut Amort et prov Net Actif immobilisé Immobilisation corporelles * Installation * Matériels de transport * Construction * Terrains Immobilisation incorporelles * Fonds de commerce * Frais d'établissement * Brevets Immobilisation financières * Titres (cession des titres) Passif Capitaux propres Capital social Réserves Résultat Résultat du compte de résultat TOTAL Actif circulant Montant TOTAL Dettes Dettes financières Dettes fournisseurs Dettes fiscales et sociales Autres dettes Stocks * Matières 1ére * Marchandises * Produits finis Créances clients Autres créances TOTAL VMP Disponibilité TOTAL Crédit bancaire (CBC) Total général Bénef Actif immobilisé : Les biens dont l'entreprise dispose à long terme Capitaux propres : Financement sur le long terme Actif circulant : Bien à court terme Passif circulant (dettes) : financement à court terme Total général Perte 2 GESTION OPERATIONNEL L'analyse l'équilibre financier de l'entreprise : Construction du bilan fonctionnel : Pour analyser l'équilibre financier, il faut établir tout d'abord le bilan fonctionnel qui donnera une analyse approfondie sur la manière dont l'entreprise finance son activité et détecter les déséquilibres dans l'activité Le bilan fonctionnel se construit à partir des éléments fournis dans le bilan comptable (actif immo, circulant et capitaux propres et passif circulant) Actif Emplois Montant Emplois stables Immob corporelles Immob incorporelles Immob financière TOTAL Actif circulant Stocks Créances client Autres créances TOTAL Trésorerie actif vmp Disponibilité TOTAL TOTAL GENERAL Passif Ressources Montant Ressources stables Capital Réserves Résultat Amort provi Dettes financières TOTAL Passif circulant Dettes fournisseurs Dettes fiscales / sociales Autres dettes TOTAL Trésorerie passive Concours bancaires TOTAL TOTAL GENERAL Additionner tous les totaux Ensuite, à partir du bilan fonctionnel, nous pourrons analyser la situation financière de l'entreprise en appuyant sur les différents indicateurs : Indicateurs (Soldes) Calculs Commentaires Fonds de roulement net global Passif stable – actif stable Il mesure la capacité de l'entreprise à financer ses investissements. Un FRNG positif signifie que l'UC dispose une ressource excédentaire après le financement de ses investissements. [...]