Le rôle du contrôle interne au sein de l’entreprise

Thèmes abordés

controle interne

Résumé du document

Le contrôle interne est présent dans toutes les sociétés, quelle que soit leur taille, avec des développements différents (Ex.: département d'audit interne dans les banques).

Développement du contrôle interne : Prenons l'exemple d'une petite société, dans laquelle le gérant détient toute la maîtrise de l'entreprise (relation clients, surveillance de ce qui se passe dans l'entreprise…). Il veut avoir la main mise sur tout (courrier, factures…).
S'il a un bon produit qui se développe, à un moment donné, il ne pourra plus absorber la vérification de tout ce qui entre/sort de l'entreprise, car il sera sollicité à l'extérieur. S'il ne peut plus être présent chaque jour dans l'E, il va devoir accepter de partager une partie de son pouvoir, alors qu'en même temps, il reste le patron de l'entreprise et veut en garder la maîtrise complète.

Extraits

[...] Il est important de contrôler les personnes pour diminuer les risques et améliorer l'efficacité de l'entreprise (code de la route). On doit définir précisément la manière dont le travailleur sera évalué (qui va l'évaluer ? Sur quels critères ? objectiver le processus d'évaluation) L'éthique = les principes comportementaux que l'on devrait respecter dans la relation de l'entreprise avec l'extérieur et dans la manière dont on met en évidence ces valeurs éthiques. Ces valeurs viennent de la direction (Il ne peut pas avoir une reconnaissance de ces valeurs si on ne les trouve pas au niveau de la direction). [...]

[...] Il est donc exclu que l'information circule chez tout le monde (perte de temps). Le CI assure l'application des instructions de la direction Déléguer = Confier un travail à quelqu'un, des responsabilités y étant attachées Dans l'entreprise, on opère une bonne délimitation des compétences et on explique clairement aux collaborateurs ce qu'on attend d'eux. Il faut donc définir, dans l'entreprise, quelles sont les personnes autorisées à répercuter les instructions et à qui elles peuvent répercuter ces instructions (connotation hiérarchique). Les instructions doivent être écrites, claires et explicatives afin d'éviter une déperdition d'informations. [...]

[...] Le but est ici d'identifier les prises de responsabilité hiérarchiques au niveau de l'organisation de l'entreprise. Chaque département a sa propre branche d'organigramme pour positionner les intervenants plus haut ou plus bas, ou à l'horizontale. On peut constater que des personnes ne dépendent de personnes ou dépendent de plusieurs personnes. La systématisation des procédures de l'entreprise : Pourquoi faut-il des procédures ? A quoi servent-elles ? Pourquoi systématiser ? Quelles sont les exigences par rapport aux procédures ? Les procédures décrivent les méthodes utilisées pour obtenir un résultat qui est l'objectif fixé par la direction Comment les personnes vont agir dans l'entreprise pour faire en sorte qu'on atteigne les objectifs de la direction. [...]

[...] - Quel contrôle fait-elle sur le document ? (Contrôle de confirmation, de réception, arithmétique, qualitatif . ) - Que se passe-t-il quand une personne est absente ? (Le travail est en suspens, les collaborateurs reprennent les tâches de la personne ) Lorsque la phase d'entretien est terminée (indispensable s'il n'y a pas de manuel, utile s'il y a un manuel), l'auditeur va sortir de ces entretiens les éléments nécessaires pour passer à la description des procédures. Peut-on déjà, à ce stade, tirer des conclusions sur le CI de l'entreprise, par rapport à ces entretiens ? [...]

[...] Si, dans l'entreprise, il y a un manuel de procédures, une des étapes peut- elle être supprimée ? Cela nous évite, a priori, la description des procédures mais l'auditeur doit tout de même faire les tests de compréhension car le manuel de procédures est peut-être ancien Souvent, le manuel de procédures est structuré par département et pas par cycle, il faut donc dans ce cas le retravailler. Quelles conclusions l'auditeur peut-il déjà tirer à ce stade ? Il peut identifier s'il y a des différences entre les synthèses et la réalité, auquel car il modifiera les synthèses. [...]