Analyse du bilan

Thèmes abordés

Analyse du bilan, finance, retraitement, trésorerie, banque, capitaux, entreprise, bilan, dette

Résumé du document

Le bilan fait apparaître les ressources de l'entreprise à un moment donné et les emplois qu'elle en a. Le bilan est la synthèse des décisions d'un dirigeant.

Extraits

[...] Besoin en Fond de Roulement = Stock + Créances (Dettes non-financières hors découvert) DEFINITION (logique) Le BFR ne tient pas compte de la trésorerie (sauf si c'est la volonté délibérée de l'entreprise) Besoin en Fond de Roulement = Fond de roulement Trésorerie active + Trésorerie passive AUTRES RETRAITEMENTS Frais d'établissement : Ils sont constitués principalement par les frais de constitution de sociétés. C'est un actif fictif, il faut les éliminer. Il faut également les soustraire des capitaux propres (toujours pour conserver l'égalité) Comptes courants d'associés : Ce sont des opérations faites entre la société et un ou plusieurs associés. Si il figure au passif, il représente une dette de la société, il faut alors la déplacer (l'inclure) vers les capitaux propres. [...]

[...] Effets Escomptés Non Echus (EENE) : Tant que l'effet n'est pas arrivé à échéance, les 950 (dans le cas d'une traite de 1000 escomptée à 950) sont déduits des liquidités (compte 512) pour être réintégrées dans les créances clients (car nous n'avons pas encore la garantie que le client paiera à échéance). La retraitement consiste à revenir à la situation antérieure. Remarque : Bancable = Escomptable ; Les effets escomptables sont ceux dont l'échéance (nombre de jours restant à courir) n'excède pas 90 jours. [...]

[...] L'analyse financière utilise un bilan condensé : BILAN FINANCIER =La liasse fiscale utilise le bilan fonctionnel. Le bilan financier tient compte des dates d'échéance (principalement important pour le passif) Bilan fonctionnel Dettes à long et moyen terme = dettes à plus d'un an Bilan financier Dettes financières = dettes quelqu'en soit la durée (à long, moyen et court terme) Les capitaux permanents sont destinés à rester durablement dans l'entreprise. Fond de roulement brut = actif circulant Il dépend : - de l'activité de l'entreprise - des moyens financiers de l'entreprise - d'une bonne gestion Fond de roulement net = Capitaux permanents Actif Immobilisé = Actif circulant Dettes non financières Les capitaux permanents incluent les dettes financières. [...]