Plan de diagnostic financier

Thèmes abordés

Diagnostic financier, choix stratégiques, politique industrielle, politique financière, activité économique

Résumé du document

En fonction de choix stratégiques matérialisant sa politique industrielle, l'entreprise définit son métier et son coeur de compétence qu'elle développera au travers d'une « activité économique ». Afin de mettre en oeuvre cette politique industrielle, l'entreprise se dote d'un « outil économique » qui constitue son moteur industriel et qui lui permettra de réaliser son activité économique.

Extraits

[...] (Faire tableau) inférieur à montant des immobilisations élevé. Elle est fonction de : - l'efficacité réelle des immobilisations mesurée par le taux P/IB - du degré de vieillissement des immobilisations (IN/IB) IN / IB inferieur a la rentabilité éco est améliorée Sinon dégradé rapport a ce qu'elle Evolution du Coefficient de Rotation des Immobilisations : Production / Immobilisations nettes fonction de : Production / Immobilisations brutes et de : Immobilisations nettes / Immob. Brutes : N P / Immo net élevé = Immo faibles. [...]

[...] affectée aux immobilisations Amort. VA - les Provisions, ponction de la valeur ajoutée permettant de couvrir l'ensemble des risques courus par l'entreprise - les impôts et taxes dont le montant est directement fonction du niveau de frais de personnel et des amortissements (taxe professionnelle, taxes à la formation continue ) Synthèse de l'activité d'exploitation : Mise en évidence de la Performance de l 'activité d 'exploitation Résultat d 'exploitation Production Valeur Ajoutée Production x Résultat d 'exploitation Valeur Ajoutée Degré d'intégration Part résiduelle de VA Affectée au résultat d'exploitation Dans ces conditions, la part résiduelle de valeur ajoutée non affectée à la rémunération des moyens internes constitue le résultat d'exploitation. [...]

[...] Le CA n'a d'importance que pour les entreprises de négoce. La marge commerciale est un ratio important pour les entreprises de négoce. Marge commerciale nette= MC brute - frais de vente Mais dans le tableau des SIG, on parle seulement de marge commerciale brute. A partir de la marge commerciale, l'entreprise calcul son taux de marge Taux de marge commerciale= Marge commerciale/Chiffre d'affaire Taux de marge de production= Production propre/ production de l'exercice VALEUR PROD CHARGES CONSOMMEES = VA La VA est la richesse crée par l'entreprise Autres charges et achats externe= Achat non stockés+ Services extérieurs+Autres services externe Sous-traitance intérim - Leasing EBE mesure la trésorerie potentielle dégagée par l'exploitation Il servira de base de l'excédent de trésorerie d'exploitation (ETE). [...]

[...] Afin de déterminer le poids du besoin en fonds de roulement par rapport au volume d'activité, on traduit le BFR en jour de chiffre d'affaires : Le BFR est le besoin de financement du cycle d'exploitation BFR= Stock + Créances Dettes fournisseurs (BFR*360jrs)/CA=nbre de jrs bloqués à cause des décalages financiers. (Le - c le mieux) Le montant dépend : (voir si modification politique approvisionnement) Client / CA = délais clients Stock MP / MP= délai de rotation des stocks de MP. Fourn / charges externes= délai de paiement des fournisseurs Durée de stockage des matières premières = Stock mat. Prem. X 360 j Mat. Prem.conso Cycle de production Durée de stockage des produits finis = Stock prod.finis. [...]

[...] P Effectif VA P VA P MP P FG P ST P Ainsi pour porter un jugement sur la valeur ajoutée, on pourra la relativiser par rapport à la composante la plus significative de l'outil économique (effectif et ou immobilisations brutes) : Pour expliquer VA / effectif : (rentabilité éco correspondante suffisante - moyens mis en œuvre : effectifs, Immo (investissements), frais généraux. - Le ratio / Effectif traduit l'efficacité du personnel - La marge brute (production mat. 1e ss-traitance). - Le ratio VA / P taux de valeur ajoutée traduit le degré d'intégration de la production qui est fonction de - du taux de consommation des frais généraux : FG/P Quasiment fixe, évoluent par pallier. [...]