Analyse du bilan fonctionnel selon la SYCOHADA

Thèmes abordés

Bilan fonctionnel, bilan financier, financement, investissement, exploitation, trésorerie-actif, trésorerie-passif

Résumé du document

Le bilan fonctionnel est un bilan dans lequel les postes sont classés d'après les fonctions auxquelles ils se rapportent.
Ces fonctions sont :
- La fonction financement qui regroupe l'ensemble des ressources durables.
- La fonction investissement qui regroupe l'ensemble des emplois durables (actif immobilisé).
- La fonction exploitation qui, prise au sens large, regroupe les postes de l'actif circulant, du passif circulant, de la trésorerie-actif et de la trésorerie-passif.
Le bilan fonctionnel est établi avant la répartition des résultats.

Extraits

[...] Cependant l'analyse doit être complétée par d'autres indicateur importants tels que : la capacité d'endettement, la capacité de remboursement pour consolider la décision. [...]

[...] Le bilan fonctionnel est établi avant affectation du résultat. Fournisseurs d'investissement Dettes sur acquisitions de titres de placement Autres dettes HAO Poste à maintenir dans le passif circulant HAO Les Ecarts de conversion-passif (ce sont des pertes probables de change. Ils naissent lorsque l'entreprise effectue des opérations en monnaies étrangères) Lorsqu'ils portent sur les éléments de l'Actif, leur montant vient en réduction de ces éléments. Lorsqu'ils portent sur les éléments du passif, leur montant vient en augmentation de ces éléments. [...]

[...] Escompte de créd.ordi TRESORERIE-ACTIF TRESORERIE-PASSIF TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF Bilan fonctionnel condensé ACTIF MONTANT % PASSIF MONTANT % EMPLOIS STABLES Capitaux propres Dettes financières RESSOURCES STABLES ACE ACHAO PCES PCHAO ACTIF CIRCULANT PASSIF CIRCULANT TRESORERIE- ACTIF TRESORERIE-PASSIF TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF calcul du FRNG, BFG, TN FRNG=Ressources stables-Emplois stables = 000- = BFG=Actif circulant-Passif circulant BFG=BFE+BFHAO BFE= ACE-PCE BFE= 000- = BFHAO= ACHAO-PCHAO = 000- = - BFG= 000- = Ou BFG= 000- = Trésorerie nette TN= FRNG-BFG = 000- = Calcul des ratios Ratio de couverture des capitaux investis(RCCI) RCCI= (Ressources stables/(ES+BFE))*100 = ( 000/ ( 000+ 00)*100 = 99,21% Taux d'endettement financier (TEF) TEF= (Endettement financier/Capitaux propres)*100 = ( 000+ 000+910 000)/ 000*100 = 84,62% Part des banques dans l'endettement ( 000+ 000+910 000)/ 000)* 84,62% Analyse et commentaire FRNG0 TN0 Bon équilibre financier dans l'ensemble. Cohérence entre le FRNG et le BFG TEF=84,62% : taux satisfaisant L'équilibre financier étant assuré avec une trésorerie nette positive, un taux d'endettement financier n'ayant pas atteint la limite, l'entreprise peut toujours prétendre à un endettement. La banque peut accepter de prêter des fonds à SODILEC. [...]

[...] On ne voit pas apparaître dans le bilan comptable leurs montants bruts et leurs cumuls d'amortissement. Les montants qui figurent dans la colonne brute et dans la colonne net sont les montants nets. On peut avoir les informations sur leurs montants bruts et les dotations d'amortissement dans l'Etat annexe à travers les tableaux 1 et 2 Lorsqu'il n'y a pas du tout d'informations sur les montants bruts, ces postes sont à retirer de l'actif et leurs montants nets doivent être retranchés des capitaux propres au passif. [...]

[...] (un DE faible est un bon signe pour l'Entreprise) Durée moyenne de crédit clients Créances clts moyennesavce et acpte moyens *360 CATTC Mesure la durée moyenne accordée aux clients pour régler leurs achats Un DE faible= bon signe pour l'Entreprise Durée moyenne de crédit F/sseurs Dette f/sseurs moyenne-Ave et Acpte moyen)*360 (achats TTC ET Charges externes) Mesure la durée moyenne que les f/sseurs accordent à l'Etat pour le règlement des achats Un DE important=bon signe pour l'Entreprise Application : SODILEC M.BEAUVOIR, directeur de l'agence ECOBANQ de BELLAVILLE, vous demande d'analyser le bilan la société SODILEC (annexe et de lui remettre un rapport. Les installations techniques d'un concurrent de la société sont à vendre au prix de et la société ne veut pas manquer cette occasion de les acquérir et elle sollicite un prêt pour financer cette acquisition. Annexe 1 : bilan au 31/12/N ACTIF BRUT A/P NET PASSIF NET Charges immobilisées Frais d'établissement Immobilisations incorp. Fonds commercial Immobilisations corp. Terrains Constructions Installations et agence. [...]