Les règlements

Thèmes abordés

Compte d’actif, décaissements, compte d’attente, encaissement effectif

Résumé du document

Seront abordés les moyens de règlement ainsi que l'utilisation de certains de ceux-ci pour obtenir un financement à court terme de l'entreprise.
Le compte banque doit être crédité à la date d'émission du moyen de paiement.
Le compte banque est débité lors de la réception de l'avis de crédit de la banque qui constate l'encaissement effectif.
On utilise un compte d'attente pour les chèques reçus mais non encore encaissés : 5112 « Chèques à encaisser »

Extraits

[...] On utilise un compte d'attente pour les chèques reçus mais non encore encaissés : 5112 « Chèques à encaisser » < number > LES REGLEMENTS Fournisseur Banque Émission du chèque n°895753 < number > LES REGLEMENTS le 10/ Chèque à encaisser Clients Réception du chèque client < number > LES REGLEMENTS le 15/ Fournisseur Banque Ordre de virement de € au profit d'un fournisseur < number > LES REGLEMENTS le 18/ Banque Client Avis de crédit de la banque, virement d'un client < number > LES REGLEMENTS le 19/ Banque Chèque à encaisser Encaissement du chèque reçu le 10/09 < number > LES REGLEMENTS II. LES REGLEMENTS PAR EFFETS DE COMMERCE 1. De quoi s'agit-il ? Les effets de commerce sont des : Titres négociables (peuvent être transmis à une autre personne par voie d'endossement) Qui confèrent à leur porteur un droit de créance. Et donnent à leur détenteur des garanties spécifiques (acceptation, aval, protêt) < number > LES REGLEMENTS II. LES REGLEMENTS PAR EFFETS DE COMMERCE 1. De quoi s'agit-il ? [...]

[...] Ne donnent lieu à aucune écriture comptable en cours d'exercice. A la fin de l'exercice comptable, le solde créditeur du compte 512 « Banque » apparaît sur la ligne « Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit » dans le PASSIF DU BILAN < number > LES REGLEMENTS III. LE FINANCEMENT A COURT TERME 4. Les concours bancaires courants Trouvent leur origine dans des opérations spécifiques inscrites au compte 519 « Concours bancaires courants ». Opérations concernées : Le nantissement de créances professionnelles Le crédit de mobilisation des créances commerciales Ces moyens de financement ne seront pas étudiées dans le cadre de ce cours < number > LES REGLEMENTS III. [...]

[...] Versement par la banque du nominal des effets moins les frais. Encaissement par la banque à l'échéance des effets. < number > LES REGLEMENTS III. LE FINANCEMENT A COURT TERME L'escompte d'effets à recevoir 1.2 Comptabilisation Se fait en deux temps: 1ère étape : constatation de la remise à l'escompte : on débite le compte 5114 Effets à l'escompte on crédite le compte 413 Clients, effets à recevoir < number > LES REGLEMENTS III. LE FINANCEMENT A COURT TERME L'escompte d'effets à recevoir 1.2 Comptabilisation 2ème étape : Encaissement de l'avance de la banque. [...]

[...] < number > LES REGLEMENTS II. LES REGLEMENTS PAR EFFETS DE COMMERCE 2. La lettre de change intérêt de la lettre de change L'utilisation de la lettre de change permet : Au client de disposer d' un délai de paiement relativement long : il doit payer à l'échéance. D'apporter des garanties au porteur bénéficiaire de l'effet : Acceptation de la lettre de change, aval, solidarité entre tous les signataires de la traite. Au porteur bénéficiaire de l'effet, de négocier celui-ci auprès de la banque pour encaisser la somme avant l'échéance. [...]

[...] Le factor prend à sa charge le recouvrement des créances. < number > LES REGLEMENTS III. LE FINANCEMENT A COURT TERME 5. L'affacturage Mécanisme 1-Commande 2-Prestation 3-Facturation 4-Cession de la créance 5-Avance des fonds 6-Garantie de la créance 7-Notification Règlement de la créance à l'échéance 9-Recouvrement de la créance < number > LES REGLEMENTS III. LE FINANCEMENT A COURT TERME 5. L'affacturage comptabilisation 4 étapes : Constatation de la cession de créances au factor Constatation de la retenue de garantie Constatation des différentes commissions prélevées par le factor. [...]