Gestion des budgets - Charal

Thèmes abordés

Charal, alimentation, compte de résultat, trésorerie, stratégie de développement, croissance économique, parts de marché, seuil de rentabilité, marge, saisonnalité des ventes

Résumé du document

L'objectif principal du projet est d'évaluer l'entreprise Charal du groupe BIGARD, le leader en France de la viande de boeuf qu'elle offre sous plusieurs formes aux consommateurs. Cette évaluation prend en compte la capacité de vente de l'entreprise, la comparaison des impacts des transactions financières proposées et une estimation des coûts et des dépenses futures dans les différents scénarios commerciaux qui seront établis. Dans ce projet, l'objectif intègre une vue synoptique des ventes prévues, et une comparaison avec les résultats des exercices précédents qui sera effectuée dans l'intention de voir si les stratégies destinées à faire augmenter le CAHT sont efficaces.

Extraits

[...] Seuil de rentabilité de l'entreprise Charal : SEUIL DE RENTABILITÉ Intitulé Montant Chiffre d'affaires Euro - Charges variables Euro = Marge sur coûts variables Euro Marge sur coûts variables Euro / Chiffres d'affaires Euro = Taux de Marge sur coûts variables 71% Charges fixes Euro / Marge sur coûts variables Euro = SEUIL DE RENTABILITÉ 37,00% Le tableau ci-dessus donne la valeur du seuil de rentabilité. Ce seuil peut être interprété de diverses manières. En effet, nous avons déterminé que le taux de la marge sur coûts variables est de 71%. [...]

[...] On calcule alors le « point mort » = (« seuil de rentabilité » / « chiffre d'affaires »)*365 jours. On alors : « le point mort » = (362,7 / 890) * 365 = 148 jours. Donc, à partir du 149e jour, l'entreprise commencera à être rentable et cela se traduit par la réalisation des bénéfices. Le tableau ci-dessus présente le tableau de bord. Ce tableau montre l'évolution du chiffre d'affaires sur les trois premiers mois et du chiffre d'affaires sur un an. [...]

[...] Nous présentons le compte de résultat prévisionnel de l'entreprise Charal dans lequel il est mis en évidence diverses composantes principales du résultat net qui sont susceptibles d'être atteintes par l'entreprise durant les exercices N+1 et N+2. Les enjeux financiers et commerciaux La prévision des ventes a de multiples enjeux qui peuvent être stratégiques, commerciaux et financiers. Parmi les enjeux financiers et commerciaux, on distingue l'amélioration de rentabilité de Charal dans le long et le moyen terme. Connaître le seuil de rentabilité de l'entreprise Charal après avoir exécuté la stratégie pour augmenter le CAHT est essentiel. [...]

[...] Nous distinguons trois principaux mois durant lesquels les ventes sont susceptibles d'exploser : Le mois d'avril avec la fête de la Pâque où le coefficient de saisonnalité atteint 0,10337 ; le mois d'août où il est de 0,1011 et le mois de décembre avec les fêtes de fin d'année (Fête de la nativité et du Nouvel An) où le coefficient de saisonnalité est de 0,11123. L'entreprise peut se concentrer sur ces trois mois pour vendre plus. JANVIER FÉVRIER MARS AVRIL MAI JUIN JUILLET AOUT SEPTEMBRE OCTOBRE NOVEMBRE DÉCEMBRE TOTAL « Coefficient de saisonnalité » « Volume vendu » « Prix de vente HT » CA HT TVA CA TTC « DEPENSES COMMERCIALES » « Salaires des vendeurs » « commissions des vendeurs » « Frais d'emballage, expédition, logistique » « Publicité, promotion, salons . [...]

[...] L'entreprise pourrait augmenter la production de ses produits en optant pour un partenariat. Charal jouit d'une bonne image, car 99% de ses clients apprécient les viandes produites par l'entreprise. S'appuyer sur cette image, sur la publicité et développer des partenariats pour acquérir de nouveaux clients est une stratégie qui pourrait aider l'entreprise à augmenter la production de ses produits avec l'espoir de presque tous les vendre. Les recettes qui vont en découler pourront pallier l'augmentation des salaires des commerciaux. Des accords coopératifs avec d'autres entreprises pourront être idoines. [...]