Le retraitements de liasses fiscales

Thèmes abordés

diagnostic financier, retraitements, liasses fiscales, bilan, compte de résultat

Résumé du document

Les frais d'établissement: Ces frais n'ont aucune valeur financière car ils ne peuvent être revendus.
- Diminution des immobilisations
- Diminution des Capitaux Propres

Les comptes courants d'associés : Ce sont des dettes financières contractées auprès des actionnaires. Néanmoins, le niveau de séniorité de ses dettes (remboursement après l'ensemble des créanciers) nous conduit à les considérer comme des capitaux propres.
- Augmentation des capitaux propres
- Diminution des dettes financières

Extraits

[...] - Diminution des dettes d'exploitations - Augmentation de la trésorerie de passif Les provisions pour charges : On considère que dès lors que les provisions pour charges sont justifiées, elles doivent être comptabilisées en dette d'exploitation. - Diminution des capitaux propres - Augmentation des dettes financières d'exploitation Le crédit-bail : le retraitement du montant des engagements en crédit-bail comptabilisé en annexe se base sur la considération que l'entreprise détient les actifs sous crédit-bail. - Augmentation des actifs corporels - Augmentation des dettes financières 2. [...]

[...] DIAGNOSTIC FINANCIER Retraitements de Liasses Fiscales Les retraitements 1. Au bilan Les frais d'établissement: Ces frais n'ont aucune valeur financière car ils ne peuvent être revendus. - Diminution des immobilisations - Diminution des Capitaux Propres Les comptes courants d'associés : Ce sont des dettes financières contractées auprès des actionnaires. Néanmoins, le niveau de séniorité de ses dettes (remboursement après l'ensemble des créanciers) nous conduit à les considérer comme des capitaux propres. - Augmentation des capitaux propres - Diminution des dettes financières Les effets escomptés non échus : Ils sont comptabilisés en hors bilan. [...]

[...] En considérant cela, il faut faire apparaitre des dotations aux amortissements ainsi que des charges financières. - Diminution des charges externes du montant du loyer - Une partie intégrée en DAP et l'autre partie est ajouté aux frais financiers Le personnel extérieur (intérimaires): Nous considérons que la rémunération de personnel intérimaire est à intégrer aux frais de personnel. - Diminution des charges externes - Réintégration du montant dans l'EBE en charges de personnel Dépréciation sur actif circulant : ces dépréciations donneraient une image plus juste si elles impactaient aussi la valeur ajoutée dans le sens où elles représentent du CA qui ne sera probablement pas encaissé. [...]