Les tableaux de financement

Résumé du document

Les tableaux de financement sont peut-être méconnus du grand public, mais très utiles aux entreprises. Grâce à ce document, vous serez en mesure de réaliser vous-mêmes votre tableau de financement.

Extraits

[...] Les tableaux de financement (aussi appelés tableaux de flux de fonds ou tableaux de trésorerie) sont des tableaux qui expliquent les mouvements de trésorerie réalisés durant l'année. Ils présentent de manière très détaillée les sources de liquidités, ainsi que les emplois qui en ont été faits (remboursements de dettes, investissements ou charges en plus). Quelles sont les sources d'argent d'une entreprise et quels sont les emplois qui peuvent être faits ? La présentation des sources et emplois de fonds dans les tableaux de financement se fait par secteur. On distingue trois secteurs : Le secteur exploitation : toutes les recettes et dépenses liées à l'exploitation principale. [...]

[...] Mais attention, il est important de souligne qu'il y a une charge que l'on ne paie pas : les amortissements. Ainsi, ceux-ci ne figureront jamais dans un tableau de financement. Secteur financement Recettes Mise à disposition d'un emprunt Mise à disposition d'un crédit hypothécaire Augmentation du capital Prêts d'actionnaires Dépenses Remboursement d'emprunt Remboursement d'hypothèque Réduction du capital Remboursement de prêts d'actionnaires Paiement des dividendes Secteur investissement Recettes Paiement au comptant d'investissements (actifs immobilisés) Dépenses Vente au comptant d'un actif immobilisé (désinvestissement) Présentation d'un tableau de financement Un tableau de financement peut se présenter de deux façons différentes. [...]

[...] Le secteur financement : les sources sont par exemple un emprunt (pour le financement. Le secteur investissement : l'entreprise dépense de l'argent pour investir, donc à l'achat d'actifs immobilisés. Pour réaliser des recettes (désinvestissement), elle vend des actifs immobilisés. Il est important de bien différencier le compte de résultat et le tableau de financement. Dans le tableau de financement, on ne met que ce qui est encaissé. Dans le compte de résultat, rien n'est encore encaissé (créances clients à vente par exemple). [...]