Elément du diagnostique financier: Budget de trésorerie

Résumé du document

Fiche sur un élément du diagnostique financier: Budget de trésorerie

Extraits

[...] Si le budget de trésorerie est alternativement excédentaire et déficitaire, il traduit une situation qui peut être qualifiée de normale. Le budget de trésorerie permet également de déterminer les dates optimales auxquelles doivent avoir lieu certaines opérations exceptionnelles de manière à éviter de trop grands déséquilibres (ex : un investissement peut être repoussé s'il doit avoir lieu dans un mois fortement deficitaire). II. budget de trésorerie A. [...]

[...] . Budget de trésorerie I. description A. Principe Les prévisions sont effectuées mois par mois pour une durée de 1 an, en principe. [...]

[...] Budget de trésorerie # Trésorerie de début de mois 1ere colonne : bilan N-1 Les autres : trésorerie fin de mois du mois précédent # Total des encaissements # Total des décaissements # Trésorerie de fin de mois = trésorerie début + Encaissements - décaissements III. gestion de trésorerie A. placement de l'excédent - fait diminuer la trésorerie finale et donc la trésorerie initiale du mois suivant - fait augmenter les encaissements du fait des intérêts produits - ne pas oublier de reprendre en encaissement le placement à l'échéance B. [...]

[...] Il fait suite le plus souvent à une prévision budgétaire ou un plan pluriannuel B. Schéma d'élaboration # Tableau des encaissements # Tableau des décaissements sur achats # Tableau de TVA (à l'aide du tableau des encaissements et décaissements sur achats) # Tableau général des décaissements (tableau des décaissements sur achats, tableau de TVA, autres décaissements) # Budget de trésorerie C. utilité du budget de trésorerie Il permet de vérifier globalement, s'il y a cohérence entre le FRNG et le BFR. [...]

[...] # Autres encaissements (Cession d'actifs, transfert de charges) # Total des encaissements B. tableau des décaissements sur achats En colonne : montant TTC en première colonne (total des ventes enregistrées dans le mois), une colonne pour chaque mois, montant à inscrire au bilan N pour la dernière colonne Les lignes sont expliquées ci-après : # Dettes fournisseurs (bilan : si décaissement à 60 jours décaissement pendant 2 mois # Achats TTC de chaque mois (autant de lignes que de mois) : le montant TTC est réparti entre les colonnes suivant les décaissements # Total des décaissements sur achat C. [...]