Analyse financière : la structure du bilan fonctionnel et les retraitements

Thèmes abordés

Analyse financière, structure du bilan fonctionnel, retraitements, bilan équilibré, entreprise

Résumé du document

Les retraitements (actif) :
- Tous les éléments d'actif sont repris pour leur valeur brute (avant amortissement ou provisions).
- Les charges constatées d'avance sont enregistrées comptablement mai seront consommées sur l'exercice suivant = actif circulant (ex : loyer payé d'avance).
- Les charges à répartir (sur plusieurs exercices) sont à long terme = immos.

Extraits

[...] La trésorerie (à quelques jours ou quelques semaines). Les notions de : F.R = ressources stables actif stable, BFR = actif circulant ressources circulante, trésorerie = F.R BFR ou trésorerie activité trésorerie passive. [...]

[...] ANALYSE FINANCIERE Structure du bilan fonctionnel Valeurs financées = emplois Modes de financement = ressources Les retraitements Les retraitements ne changent rien au principe de base : le bilan doit rester équilibrer Les retraitements (actif) : - Tous les éléments d'actif sont repris pour leur valeur brute (avant amortissement ou provisions) - Les charges constatées d'avance sont enregistrées comptablement mai seront consommées sur l'exercice suivant = actif circulant (ex : loyer payé d'avance) - Les charges à répartir (sur plusieurs exercices) sont à long terme = immos Les retraitements (passif) : - Les produits constatés d'avance sont enregistrés comptablement mais ils concernent l'exercice suivant (facture faite mais livraison en - = délais court terme car si pas de livraison - Bien sûr les amortissements et provisions de l'actif comptable sont à ajouter aux capitaux propres - (respect de l'équilibre du bilan) Les retraitements (autres) : - Les EENE (effet escompté non échu) ce sont des effets de commerce - Les concours bancaires - N'oubliez jamais le principe de l'équilibre obligatoire des tableaux de synthèse (dont le bilan) Les ratios . et autres : Il existe des équilibres à respecter dans le bilan. La notion de temps est très importante : Les emplois et les ressources à plus/moins d'un an. [...]