Accord de Bâle : règles prudentielles et ratios de rentabilité

Résumé du document

Les règles prudentielles sont des mesures prises par les banques pour éviter de prendre des engagements excessifs et risqués vis-à-vis de sa clientèle lors de l'octroi du crédit. Alors que ces règles viennent pour conforter les fonds propres et limiter davantage les grands risques des banques, les réformes et les réaménagements de la réglementation internationale viennent pour améliorer et suivre l'évolution et le progrès que connaît le monde entier.

Extraits

[...] Cela est d'autant plus vrai dans le cadre d'un groupe de sociétés appartement à la même patronage que les crédits de ces sociétés doivent être pris en considération comme s'ils étaient consentis à un seul et même bénéficiaire. Ce coefficient ne s'applique pas aux risques encourus sur l'Etat et les autres établissements bancaires. B.A.M. fait obligation aux établissements bancaires de lui notifier immédiatement l'encours des risques sur un bénéficiaire lorsque ces risques dépassent momentanément 20% de leurs fonds propres nets et les raisons d'un tel dépassement. I Le coefficient de liquidité : Ce coefficient traduit la capacité d'un établissement bancaire à rembourser ses engagements à court terme grâce à des actifs liquides. [...]

[...] Ceci revient à distinguer au sein du produit net bancaire ce qui est intérêt ou loyer et ce qui est commission. Tableau des soldes de gestion : Enfin, il faut signaler que le produit net bancaire sert d'indicateur de valeur ajouté dans la banque et qu'il est retenu à ce titre par la comptabilité nationale. - Le résultat brut d'exploitation : Ce solde indique la marge qui se dégage de l'activité courante, ordinaire de la banque après prise en compte produits divers et des coûts de fonctionnement appelé souvent frais généraux, Le résultat brut d'exploitation est le solde à utiliser pour les comparaisons entre banques (banques avec réseau et banques sans réseau). [...]

[...] De plus les ratios prudentiels ne sont que des moyens de limiter le risque mais pas de le supprimer ; ce qui serait irréalisable à 100%. Paradoxalement, ces mesures risqueraient d'être un frein au développement d'entreprise nouvellement crées dans la mesure où elles ne peuvent présenter des états financiers solide leurs garantissant l'obtention de crédit. Afin d'assurer le respect de ces règles et d'éviter tout problème qui pourra nuire au bon fonctionnement du système bancaire, une autorité de surveillance s'est constitué. [...]

[...] Les mesures prudentielles relatives au marché des changes ont trait principalement aux positions de change pouvant faire l'objet de spéculation. Ces positions font l'objet d'une surveillance active par B.A.M. Les intermédiaires agrées doivent alors respecter des coefficients maximums qui ne peuvent excéder : 10% : entre la position d'une devise et leurs fonds propres nets ; 20% : entre la somme de toutes leurs positions de change (en valeur absolue) et leurs fonds propres nets. I Créances en souffrances : On peut définir ces créances comme étant l'ensemble des engagements susceptible d'être impayés. [...]

[...] Il doit être interprété avec précaution car un ratio élevé reflète parfois une insuffisance de fonds propres plutôt qu'une rentabilité satisfaisante. En outre le bénéfice net comptable dépend souvent de la politique d'amortissements et provisions de la banque et ne constitue pas toujours une image représentative du bénéfice réalisé. Le ROE est un moyen de référence pour les dirigeants en matière de communication financière. Les interrelations entre les deux ratios de rentabilité ; on peut écrire : ROE = ROA levier des fonds propres Le ROE est égal au ROA multiplié par le levier des fonds propre, levier qui est l'inverse du ratio de solvabilité. [...]