Cours de Finance sur le bilan fonctionnel, comprenant des exercices d'application corrigés. Explication des concepts de Fonds de Roulement (FR), Besoin en Fonds de Roulement (BFR), Trésorerie Nette ; et en quoi ces concepts sont importants.
Sommaire
- Les retraitements possibles
4. Le schéma d'équilibre du bilan fonctionnel
5. FRNG, BFR et TN
5.1 Le Fonds de Roulement Net Global (FRNG) 5.2 Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) 5.3 La Trésorerie Nette 5(TN) 5.4 Relation entre FRNG, BFR et TN 5.5 Application : société hypermarché 5.6 Application : cas retraitement
6. Analyse de l'équilibre financier
7. Les ratios d'analyse
7.1 Le ratio d'indépendance financière 7.2 La durée de rotation du BFRE 7.3 La durée moyenne du crédit client 7.4 La durée moyenne du crédit fournisseur 7.5 La durée moyenne de stockage 7.6 La couverture des emplois stables 7.7 La couverture des capitaux investis 7.8 Le taux d'endettement 7.9 Application
- Les retraitements possibles
4. Le schéma d'équilibre du bilan fonctionnel
5. FRNG, BFR et TN
5.1 Le Fonds de Roulement Net Global (FRNG) 5.2 Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) 5.3 La Trésorerie Nette 5(TN) 5.4 Relation entre FRNG, BFR et TN 5.5 Application : société hypermarché 5.6 Application : cas retraitement
6. Analyse de l'équilibre financier
7. Les ratios d'analyse
7.1 Le ratio d'indépendance financière 7.2 La durée de rotation du BFRE 7.3 La durée moyenne du crédit client 7.4 La durée moyenne du crédit fournisseur 7.5 La durée moyenne de stockage 7.6 La couverture des emplois stables 7.7 La couverture des capitaux investis 7.8 Le taux d'endettement 7.9 Application
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Extraits
[...] = Ressources stables - Emplois stables Le Besoin en Fonds de Roulement ( BFR) BFR d'Exploitation (BFR appelé aussi Besoin de financement de l'exploitation C'est la partie essentielle du BFR. Il varie souvent de la même manière que le chiffre d'affaires BFR hors exploitation La trésorerie nette AT - PT = (Ressources stables - Emplois stables) - [(ACE + ACHE) - (DE + DHE)] TN = FRNG - BFR Et TN = AT - PT Relation FRNG, BFR et TN Application : société hyper marché Solution : : + + : + + ( C.A. [...]
[...] : / soit + Bonne performance ( Achats. : / soit + Idem Marge brute : Pour 2001, elle est de : / = Pour 2002, elle est de : / = Cette marge brute se dégrade légèrement. A comparer avec les normes du secteur. A surveiller. [...]
Le bilan fonctionnel est un bilan organisé en vue d'expliquer le fonctionnement de l'entreprise. Le bilan fonctionnel recense des actifs et des passifs dans une optique économique. - l'actif reprend la valeur brute des biens et des droits possédés classés selon leur participation à l'activité ( c'est à dire liés à l'investissement, à...
Le bilan fonctionnel repose sur la distinction entre cycles longs et cycle d'exploitation. On classe les fonds qui entrent ou qui sortent d'une entreprise selon qu'ils résultent d'une décision qui à l'origine, a engagé l'entreprise à long terme ou une décision n'ayant d'effet qu'à court terme (...)
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