Elément du diagnostique financier: Tableau de Flux

Résumé du document

Fiche sur un élément du diagnostique financier: Tableau de Flux

Extraits

[...] . Tableau de Flux I. [...]

[...] La trésorerie occupe une place centrale. II. [...]

[...] description Le tableau de flux repose sur une conception de l'équilibre financier qui privilégie l'indépendance financière de l'entreprise. Le flux de trésorerie disponibles représente la trésorerie interne disponible pour le financement de la croissance. [...]

[...] Méthode 2 # Résultat d'exploitation # + Amortissements et provisions d'exploitation sauf provisions sur actif circulant # - Transfert de charge = Résultat brut d'exploitation (l'exploitation est prise au sens strict) - Variation du BFRE (calculé en valeur nette) = Flux net de trésorerie d'exploitation produit et frais financiers produit et charges exceptionnelles (sauf PCEA) - IS - Participation des salariés - Augmentation des frais d'établissement - Variation du BFR lie à l'activité (sauf BFRE) III. Tableaux de Flux CDB A. [...]

[...] Tableau de Flux de l'OEC A. Flux de trésorerie lié à l'activité Méthode 1 (méthode 2 au # Résultat de l'exercice # + Amortissements et provisions = Dotations de l'exercice (amortissements et provisions) + Dotations de l'exercice au compte de charges à repartir (Dotations = CAR N-1 - CAR N + transfert de charges au cpte de charge a repart) - Prime de remboursement des obligations N-1 + Prime de remboursement des obligations N - Reprises sur Provisions - DAP nette des reprises sur actif circulant Pourquoi on laisse les dotations pour actif circulant comme si c'était une charge décaissables : pour l'OEC c'est une dotation pour juste titre, elle correspond à une perte de valeur réelle, donc considérée comme une dépense # + VNC Si seulement la plus-value sur cession est indiquée, il ne faut pas compter la VNC des éléments d'actifs cédés # - PCEA Si le prix de cession n'est pas indiqué alors PCEA = VNC + (plus-value de cession) # - Quote Part de subvention d'investissement virée au résultat Subvention N = subvention N-1 + augmentation de subvention Quote Part de subvention virée au résultat # - transfert de charge en charges à répartir (augmentation) (cf calcul plus haut) # - Augmentation des frais d'établissement = Marge brute d'autofinancement # - Variations du BFR liés à l'activité - = Stock + créance liées à l'activité avances et acompte + créances clients + autre créances + Charges constatées d'avance + écart de conversion actif sur créances écart de conversion passif sur créances + intérêts courus sur prêt)) - dettes liées à l'activité avances et acompte + dettes Fournisseurs + dette fiscales et sociales + autres dettes + Produits constatés d'avance + Ecart de conversion passif sur dettes écart de conversion actif sur dettes fournisseurs + IS + intérêts courus sur emprunt) B. [...]