Tableau de variation de la trésorerie nette

Thèmes abordés

Tableau de variation de la trésorerie nette, exercice, bilan, opérations d'exploitation, opérations d'investissement, opérations de financement

Résumé du document

C'est un tableau qui va permettre de nous renseigner sur l'évolution de la trésorerie nette entre deux exercices / deux bilans.

La trésorerie nette pourra être financée par toutes les opérations liées à l'exploitation qui vont passer par le compte de résultat, toutes les opérations de financement et les opérations d'investissement.
On détail donc dans ce tableau ces trois types d'opération.

Extraits

[...] Les opérations d'exploitation sont des ressources internes à l'entreprise. Les opérations financières sont des opérations faites avec des tiers. C'est donc une ressource externe. Les opérations d'investissement sont importantes pour l'entreprise. Elles sont liées aux opérations d'exploitation, et représente des investissements externes. Il est bien pour une entreprise d'investir mais il faut relativiser car le plus important c'est que les ressources viennent de l'exploitation. L'entreprise est créée pour gagner de l'argent de son cœur de métier. Elle ne doit pas faire beaucoup d'investissements si elle n'a pas de résultat d'exploitation. [...]

[...] On trouvera alors le flux net de trésorerie généré par l'activité. Opérations d'investissement On retrouve les opérations d'immobilisations incorporelles, corporelles et financières. Ce sont les opérations qui concernent les immobilisations qui se trouvent dans l'actif du bilan. On compare le bilan N-1 au bilan N pour déterminer la variation nette de ces immobilisations. Ce qui diminue la trésorerie nette sont donc les acquisitions des immobilisations ainsi que l'octroi de prêts et de dépôts/cautions. Ce qui augmente la trésorerie nette sont les produits de cessions des immobilisations ainsi que le remboursement des prêts et des dépôts/cautions. [...]

[...] Chapitre 5 : Tableau de variation de la trésorerie nette I - Construction C'est un tableau qui va permettre de nous renseigner sur l'évolution de la trésorerie nette entre deux exercices / deux bilans. La trésorerie nette pourra être financée par toutes les opérations liées à l'exploitation qui vont passer par le compte de résultat, toutes les opérations de financement et les opérations d'investissement. On détail donc dans ce tableau ces trois types d'opération. On aura besoin du compte de résultat de l'année N pour calculer la CAF ainsi que 2 bilans consécutifs et pour analyser les augmentations et diminutions des postes au cours de l'année. [...]

[...] Puis on reprend chaque rubrique pour savoir si l'exploitation, l'investissement et le financement ont augmenté ou diminué la trésorerie nette. On donne le montant de départ, le montant de la variation et le montant final. Par principe, ce serait bien que la variation de trésorerie nette soit positive : si ça diminue c'est qu'il y a un dérapage quelque part. Car si elle augmente c'est que l'entreprise a plus d'argent et donc c'est mieux pour l'entreprise. L'origine de l'augmentation de la trésorerie nette doit venir principalement de l'exploitation. [...]

[...] S'il n'y a aucun investissement alors cela donne l'image soit que la société n'en a pas besoin car pas de progrès technique, soit que l'entreprise se prépare des années difficile car plus les immobilisations vieillissent, plus le coût d'entretien est élevé et cela impacte l'exploitation. Le financement Il faut expliquer au lecteur ensuite, l'origine des flux des opérations financières c'est-à-dire les nouveaux emprunts, l'augmentation de capital, les dividendes. Il est très important d'expliquer chacun des postes. ( Il faut alors expliquer l'ensemble des postes et des montants en entonnoir. Il faut donner le montant de chaque poste et l'expliquer selon les informations de la liasse fiscale. [...]