Cours de Gestion de la trésorerie : flux de trésorerie, plan de financement, prévisions de trésorerie, etc

Estelle M.

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Cours de Gestion de la trésorerie : flux de trésorerie, plan de financement, prévisions de trésorerie, etc

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Il existe 3 cycles qui permettent de formaliser la comptabilité c'est-à-dire donner une image de l'entreprise à l'entreprise ou encore sa valeur patrimoniale.

Ces cycles sont :

- L'exploitation.
- Financier.
- Exceptionnel : immobilisations cédées ou mise au rebus (mais pas de flux de trésorerie).

Il y a donc 2 générations de flux : physiques et trésorerie. Les flux expliquent des décalages dans le temps (dettes à payer avant les créances). On a soit une trésorerie positive (dettes payées après les créances comme la grande distribution) soit on a une trésorerie négative (sous-traitance où les délais fournisseurs sont courts et les créances sont payées à 60 voir 90 jours) (...)

Sommaire

Introduction

Chapitre 1. Flux de trésorerie et analyse de la liquidité

Section 1. Les flux de trésorerie

1) Le flux net de trésorerie lié à l'activité (FNTLA)

A. Définition
1. Calcul
2. Intérêts
B. L'excédent de trésorerie d'exploitation (ETE) ou flux de trésorerie d'exploitation (FTE)
1. Définition de l'ETE
2. Calcul de l'ETE à partir de l'EBE
3. Calcul de l'ETE à partir des encaissements et décaissements
4. Intérêts
C. FNT sur opérations de financement et investissements

Section 2. Analyse de la liquidité

I) La notion de liquidité
II) Approche de la liquidité

Section 3. L'utilité de l'indicateur

I) Prévention des défaillances
II) Reconnaissance de l'effet ciseau

Chapitre 2. Les tableaux de flux

I) Le concept de tableau de flux de trésorerie
II) Tableaux de flux de l'OEC
III) Tableaux de flux de la CBD

Chapitre 3. Le plan de financement

I) Définition
II) Le modèle
III) Rubrique
IV) Elaboration
V) Utilité
VI) Compte de résultat et bilans prévisionnels

Chapitre 4. Les prévisions de trésorerie

I) Tableau des encaissements
II) Tableau des décaissements
III) Tableau de TVA
IV) Tableau de trésorerie

Chapitre 5. Les placements domestiques et internationaux

I) Généralités
II) Offre à taux fixe
III) Offre à taux variable (OPCVM, actions et obligations)
IV) Fiscalité des placements

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Extraits

[...] Ces cycles sont : - L'exploitation - Financier - Exceptionnel : immobilisations cédées ou mise au rebus (mais pas de flux de trésorerie) Il y a donc 2 générations de flux : physiques et trésorerie. Les flux expliquent des décalages dans le temps (dettes à payer avant les créances). On a soit une trésorerie positive (dettes payées après les créances comme la grande distribution) soit on a une trésorerie négative (sous-traitance où les délais fournisseurs sont courts et les créances sont payées à 60 voir 90 jours). [...]

[...] Le fonds de roulement est la partie des ressources stables qui permet de financer les actifs circulant. Fonds de roulement = Ressources stables Emplois stables BFR= (ACE+ACHE) (PCE+PCHE) Le BFR est souvent difficile à financer auprès des établissements financiers. Trésorerie= TA-TP La trésorerie active est l'ensemble des disponibilités, VMP et caisse et la trésorerie passive est constituée des concours bancaires courants et des soldes créditeurs de banque. Le bilan fonctionnel est préconisé par le plan comptable. Il est dit fonctionnel car les postes sont classés par les fonctions auxquelles ils se rapportent : Fonction financement : cette fonction regroupe les capitaux propres ( capital social, réserves et résultat) et les dettes financières (emprunts) ainsi que les amortissements et provisions. [...]

[...] L'équilibre financier est une règle de prudence car les ressources attendus des actifs immobilisés s'étalent sur la durée de vie de ces actifs et il est logique de vouloir utiliser ces actifs pour rembourser les financements correspondants. Pour cela, il faut que la durée des emplois et des ressources soit sensiblement du même ordre. Si on ne respecte pas ces règles cela entraine des problèmes de trésorerie. Trésorerie= FR-BFR (dans les entreprises courantes mais pas dans la grande distribution). Il est nécessaire d'avoir une marge de sécurité même si on respecte l'équilibre financier. Cette marge est le fonds de roulement. [...]

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