La Gestion de Trésorerie - un équilibre entre sécurité et rentabilité

Résumé du document

Cours sur la gestion de trésorerie de 33 pages



Une bonne gestion de la trésorerie consiste à assurer la solvabilité de l'entreprise au moindre coût ; cela signifie que l'entreprise doit être en mesure d'honorer ses échéances financières à tout moment, en maintenant une encaisse minimum. Par ailleurs, elle appelle, ou au contraire à maximise le rendement les placements de ses excédents de trésorerie éventuels. La gestion de la trésorerie repose par conséquent sur le couple « sécurité / Rentabilité ».

Extraits

[...] Cette possibilité est soumise à la production par l'importateur d'une caution de transit ou acquit à caution. - Les cautions à l'entrepôt (entrepôt de stockage) Ce régime permet à l'entreprise d'importer et de stocker en suspension des droits et taxes douaniers, et pour une durée déterminer, des marchandises non destinées à être mises à la consommation immédiatement. L'entrepôt peut être public ou privé autorisé par l'administration des douanes. Les cautions qui permettent les deux régimes suivants : - L'admission temporaire ce régime autorise les entreprises exportatrices à importer, en suspension des droits de douane, des matières ou marchandises destinées à être transformées ou à recevoir un complément de transformation avant d'être réexportées. [...]

[...] Il s'agit de la T.V.A sur achats, de décembre 19N, à déduire sur la déclaration à établir au titre de janvier 19N+1 pour 6195 surelle de février 19N+1 pour 7823 et sur celle de mars 19N+1 pour 7982. Les dettes vis-à-vis des fournisseurs seront réglées selon l'échéancier suivant en 19N+1 : 31/01 : 28/02 : Créance sur cession d'immobilisation réglable le 30/04 Ce compte comprend le reliquat de l'impôt sur les société de et la T.V.A à payer au titre des opérations du moins de décembre 19N Cette sommes sera réglée en janvier 19N+1 INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES Les acomptes sur I.S à verser au titre de 19N+1 s'élèvent chacun à 14291 Prévision pour l'année 19N+1 * Le taux de la T.V.A est de 20% sur les ventes, les achats et les services , il est de sur les intérêt, l'entreprise sur le régime des débits. [...]

[...] Le bénéfice de ce régime est soumis à une demande accompagnée d'une caution bancaire garantissant le paiement des droits et taxes dans un délai de 15 à 30 jours maximum après la date d'enlèvement des marchandises. - L'obligation cautionnée Le paiement des droits et taxes par obligation cautionnée à l'entreprise de différer leur paiement de 30,60 ou 120jours avec une majoration à un taux fixé par décret du ministère des finances. L'obligation cautionnée se matérialise par u billet à ordre, souscrit par l'importateur et avalisé par la banque. [...]

[...] Les stocks peuvent être nantis au profit du banquier. Ils sont déposés soit dans un établissement spécialisé (magasins généraux par exemple), soit dans les locaux même de l'entreprise. Les avances sur warrants Les stocks financés par la banque peuvent également être déposés dans les magasins généraux, établissement réglementés par dahir. Ces établissements sont responsables des marchandises déposées et reçoivent une rémunération de leurs services de garde. Il est remis au déposant un récépissé à ordre qui confère le droit de propriété et un warrant à ordre qui autorise le nantissement des marchandises entreposées. [...]

[...] APPLICATION Une entreprise est soumise au Régime des débits en matière de TVA ; elle a réalisé les opérations suivantes (taux de TVA Mois de janvier 19N. Achats de matières premières réglés par chèque : 50000 ; TVA = Achats de services réglés par chèque : ; TVA = Ces achats sont réglés au cours du mois. Mois de Février Ventes HT = ; TVA = Achats de matires réglés par chèque (comptant) HT = ; TVA Achat d'une machine réglée en espèces HT = ; TVA TVA à payer avant le 31/03/19N au titre des opérations de Février 19N : TVA collectée TVA déductible TVA à payer Quelques rapport sur l'impôt sur les sociétés et sur les modalités de son paiement . [...]