La gestion budgétaire : planification et budgets

Résumé du document

La gestion budgétaire s'inscrit dans le prolongement de la réflexion stratégique et de l'élaboration des programmes d'action qui y sont attachés. Elle fait partie d'une démarche globale de planification de l'entreprise.

Extraits

[...] Les ateliers A et B sont en sous-emploi. Nous allons nous limiter à la résolution graphique car la résolution par la méthode du simplexe dépasse largement le niveau de ce cours. IV) Les budgets d'approvisionnement Il a pour fonction de prévoir les besoins en approvisionnement : il faut effectuer les achats dans les meilleures conditions et gérer les stocks. Le but de ce budget est d'assurer la régularité de la production et de la vente. Ce budget doit être conçu en fonction du budget de production. [...]

[...] Elle n'explique pas l'évolution des ventes, elle se contente de prolonger une tendance observée passée. Application : Prévision des ventes La société Le Ballec est spécialisée dans la production d'engins de chantier. En stage dans le service financier, vous disposez des ventes trimestrielles (en volume) observées au cours des cinq dernières années pour l'engin P205. Travail à faire 1. Vérifier l'équation de la droite des moindres carrés des ventes trimestrielles en fonction du temps = 3,07 t + 95,9) 2. [...]

[...] Le coût de rupture ou pénurie La rupture des stocks engendre des retards de production qu'il faut gérer, retarde des ventes ou cause la perte définitive de clients qui se tournent vers la concurrence. Ce coût de rupture est proportionnel au nombre d'unités manquantes et à la durée de la rupture. Exemple : Recherche d'un optimum (modèle sans rupture, avec stock de sécurité) La société Handi-Niort fabrique des prothèses médicales qui intègrent un composant électronique qui est acheté au fournisseur Panelec (chaque composant coûte 150 DT). [...]

[...] Etudes de la conjoncture Plusieurs types d'indicateurs pour opérer la prévision : Les indices précurseurs tels que celui de la consommation d'électricité ou la mise en construction de bâtiments. Les enquêtes de conjoncture menées périodiquement auprès de chefs d'entreprise et des ménages : perspectives de production, intentions d'achat, niveau des stocks et des carnets de commande Etudes sectorielles On peut ainsi faire une étude de marché : Les études de marché répondant aux questions : que vend-on ? A qui le vend-on ? quand ? comment ? L'abonnement à des panels, i.e. des enquêtes réalisées périodiquement auprès d'un échantillon de consommateurs ou de distributeurs. [...]

[...] Elle fait partie d'une démarche globale de planification de l'entreprise. On compare des réalisations aux prévisions à l'aide d'indicateurs financiers. L'élaboration des budgets opérationnels (des ventes, de la production, des approvisionnements) comprend plusieurs phases : Une phase de prévision qui met en œuvre différentes techniques (statistiques, recherche opérationnelle). Une phase de mise en forme des budgets en fonction des prévisions. Ils sont rattachables à une division fonctionnelle. Les budgets des ventes sont rattachés en fonction des objectifs de vente qu'on adapte au niveau de la production. [...]