Le contrôle de gestion : fondements, système budgétaire, etc.

Résumé du document

Cours de Contrôle de gestion niveau Master 2 Finance.

Extraits

[...] Calculez le bénéfice que C va obtenir Quelle serait la quantité qui maximiserait le bénéfice du groupe ? F ; CV = 400 + 250 = 650 la tonne C ; CV = 100 la tonne Rés F ( 350 C'est donc avec 4000T que F maximise son bénéfice, C réalisant un bénéfice de 500 Groupe CV = 100 + 250 = 350 CF = 400 + 1000 = 1400 C‘est donc avec 4000T que le groupe dégagera le bénéfice le plus important. [...]

[...] La société a payé, au cours du premier semestre, deux acomptes provisionnels pour l'impôt sur les sociétés, chacun de 12 000€. Deux autres versements identiques sont à prévoir en août et novembre Un nouveau matériel commandé en juin, d'une valeur de 200 sera livré en septembre, règlement la moitié à la livraison, le reste par chèque à fin octobre. [...]

[...] Les fournitures sont livrées par les fournisseurs dans le mois de la commande ; elles sont payables par chèque deux mois après SERVICES DES VENTES Les frais du service commercial sont calculés sur un budget mensuel suivant, basé sur une vente normale de machines : TRESORERIE Les clients paient, en règle générale, la moitié du prix au moment de la vente et, pour le reste, signent une traite payable le 20 du mois suivant. Mais les traites peuvent être exceptionnellement escomptées, pour les besoins de la trésorerie, l'escompte se faisant à un taux effectif de le découvert est à 6%. [...]

[...] Le coût variable de la mine est de la tonne avec des coûts fixes de 400.000 La forge peut obtenir une commande dans les conditions suivantes : 1000T à 2000T à 3000T à 4000T à 5000T à Elle peut utiliser pour cet acier la quantité de charbon extraite de la mine appartenant à CFD. En plus, elle aurait à supporter un coût variable de la tonne et des frais de structure d'un million d'euro. [...]

[...] II ( Le budget commercial La prévision des ventes - Etude de la conjoncture dans les différentes zones économiques (indices précurseurs, enquêtes d'institut spécialisés) - Prévisions des ventes globales dans les différents secteurs ou marchés (études de marchés, panels, marché test, analyse fine segmentées de sous marché) - Prévision zéro (si l'entreprise reste passive) pour les produits de l'entreprise : * Pour les produits déjà existants : extrapolation des ventes passées, coefficient saisonniers, variables explicatives, * Pour les produits nouveaux : méthodes quantitatives prenant en compte les effets d'innovation puis d'imitation ou méthodes qualitatives internes - Comparaison avec les objectifs de l'entreprise puis mise en place de dispositifs d'action (renforcement de la force de vente, ajustements des budgets publicité et action commerciale, nouveau positionnement prix) - Fixation du budget des ventes (avec éventuellement des options) La prévision des frais commerciaux - Dépenses d'action commerciale (publicité, catalogues, ) - Frais d'administration des ventes (gestion administrative et de soutien) - Rémunération de la force de vente (fixe, pourcentage, primes) - Frais de distribution (emballages, expéditions, ) - frais de services après vente La budgétisation des ventes et des frais commerciaux Elle se fera en répartissant les ventes et les frais (fixes, variables ou semi-variables) mensuellement au niveau de chaque responsable de famille de produit, de zone géographique ou de type de clientèle Le budget des investissements La gestion des investissements La direction générale définit une enveloppe consacrée aux investissements. Une fraction (15 à est mise en réserve afin de faire face aux imprévus. [...]