Le contrôle de gestion de banque

Résumé du document

Pour des raisons complexes, le CDG n'est pas encore perçu de façon très précise tant au niveau des missions que des outils et méthodes qu'il met en œuvre au sein des établissements bancaires et financiers.
Le CDG n'est pas une discipline normative, c'est-à-dire encadrée par une réglementation externe. Aussi le CDG est-il une discipline dont les outils ont été mis au point par des praticiens tels que FAYOL, TAYLOR, SLOAN, ARGYRIS et ANTHONY. Ils ont mis au point des outils qui répondaient à des besoins spécifiques de recherche de compétitivité et de réactivité.
Le facteur inexorable qui conduit à la mise en place d'un système de CDG est la pression concurrentielle (commerciale ou financière)
Le problème auquel est confronté le CDG dans le milieu bancaire et financier est celui de la définition du concept et de la fonction.

Les origines du contrôle

Historiquement, le CDG est apparue dans les grandes entreprises industrielles en réponse à une double exigence :
- maintenir et développer les préoccupations d'efficacité économique auprès des premiers niveaux de responsabilité
- assurer la cohérence et la coordination de structure complexes et décentralisées

Extraits

[...] Bon indicateur : le travail élaboré doit permettre de prendre une décision et une action. En fonction de l'horizon temporel, la stratégie de l'entreprise évolue (planification doit s'adapter à l'environnement). o le CDG participe à la définition de la stratégie o le résultat prédéfini est corrigé régulièrement o le CDG s'appuie sur les moyens 2 Rappel : la démarche prévisionnelle au cœur de la fonction de contrôleur de gestion 1 L'analyse et la planification stratégique L'analyse et la planification stratégique interviennent en amont du CDG. [...]

[...] Le modèle concernant le compte de résultat est très utilisé par le contrôle de gestion pour la présentation de ses propres états de synthèse. Il comporte cinq soldes intermédiaires de gestion : Le produit net bancaire (PNB) qui est défini comme la différence entre les produits et les charges d'exploitation bancaires Le résultat brut d'exploitation (RBE) qui est obtenu en déduisant du PNB, les charges d'exploitation et les dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles Le résultat d'exploitation obtenu par différence entre le RBE et le coût du risque (risque de contrepartie) Le résultat courant avant impôt (RCI) solde obtenu après prise en compte des gains ou pertes sur actifs immobilisés (résultats sur immobilisations financières, plus ou moins values de cessions des immobilisations incorporelles et corporelles) et, pour le compte de résultat consolidés, des quotes-parts dans le résultat net des entreprises mises en équivalences Le résultat net résultat net pour les comptes individuels, résultat net part du groupe pour les comptes consolidés, obtenu en déduisant ou en ajoutant du résultat courant avant impôt le résultat exceptionnel, l'impôt sur les sociétés et les dotations (reprises) de FRBG et des provisions réglementées Les ratios prudentiels La déréglementation nationale puis l'internationalisation croissante des activités bancaires et financières ont entraîné des modifications des normes réglementaires, en particulier des ratios prudentiels. [...]

[...] o Les marchés des capitaux de long terme Le marché obligataire : Une obligation est un titre représentatif d'une fraction d'un emprunt émis par une société, une entité publique ou l'État. Les différents types d'obligations sont : - obligations à taux fixe - obligations à taux variable Marché À Terme International de France (MATIF) Le MATIF permet de se protéger contre les variations de taux d'intérêt (anciennement Marché A Terme des Instruments Financiers). Le marché hypothécaire : (créer en 1966) C'est le marché sur lequel les établissements de crédit peuvent se refinancer après avoir consenti des prêts immobiliers à des particuliers. [...]

[...] Les fonds propres et la création de valeur : Les fonds propres sont répartis par métiers, en fonction du risque. Il faut donc, pour chaque opération, pouvoir déterminer le montant des fonds propres engagés pour l'activité du réseau. Pour le risque de contrepartie, c'est l'impact essentiellement de la pondération Cooke, basée sur la gestion des garanties et sur la qualité de l'emprunteur D'autres facteurs de risques peuvent être pris en compte. L'objectif est donc de répartir les fonds propres de plus en plus finement (Par marchés et par segments). [...]

[...] : Management control systems, Richard D. Irwin, Homewood, Illinois pp à 10. Le CDG est un système de pilotage qui utilise les moyens de l'organisation pour arriver à un résultat opérationnel prédéfini à l'aide d'une stratégie. CDG = conduite, pilotage = contrôle organisationnel La notion de FEEDBACK est essentielle, car on améliore la gestion des organisations en renvoyant aux acteurs concernés l'information analysée sur la façon dont ils ont agi. Cette information concerne les grands domaines suivants : o la consommation des ressources. [...]