La comptabilité et diagnostic de la rentabilité des établissements de crédit

Thèmes abordés

comptabilité, diagnostic, rentabilité, établissements de crédit, intermédiation financière

Résumé du document

La réglementation est élaborée par l'autorité des normes comptables créée en 2009. Avant c'était le Conseil national de la comptabilité.
Elle a deux fonctions :
- Définir la réglementation.
- Réfléchir, débattre sur les règles comptables.
Avant il y avait 2 institutions pour ces fonctions.
Elles sont valables pour toute économie en particulier la comptabilité des établissements de crédit.
On verra :
- Nombreuses particularités par rapport à la comptabilité générale.
- Nombreuses évolutions à travers le temps.
Utilisations des informations de comptabilité bancaire :
- Les autorités de tutelle : la commission bancaire s'est regroupée en 2009 en une entité appelée l'autorité du contrôle prudentiel. Fusion entre comité bancaire et autorité de contrôle des assurances et des mutuelles.
Objectif : respect des normes, avec des ratios bancaires pour la comptabilité.
- Les marchés : pour évaluer une entreprise.
- Les établissements de crédit.

Extraits

[...] Economie bancaire Chapitre La comptabilité des établissements de crédit Introduction: La réglementation est élaborée par l'autorité des normes comptables créée en 2009. Avant c'était le Conseil national de la comptabilité. Elle a deux fonctions : - Définir la réglementation. - Réfléchir, débattre sur les règles comptables. Avant il y avait 2 institutions pour ces fonctions. Elles sont valables pour toute économie en particulier la comptabilité des établissements de crédit. [...]

[...] faire des crédits à des étabs publics locaux+ associations - Sociétés financières elles ne peuvent pas traité toutes les opérations. Pas de collecte de dépôt à vue et les dépôts à terme avec plus de 2 ans. Beaucoup sont sur des financements immobiliers. - Institutions financières spécialisées dépôts à terme de plus de deux ans. Avoir une mission d'intérêt générale par les pouvoirs publics. ex: projet à l'étranger AFD (dev) L'OZEO: facilité le financement des PME TPE I. [...]

[...] Le contrôle éxiste si 2 des 3 conditions suivantes sont remplies: - détenir les pouvoirs de décisions et de gestion sur l'entité - bénéficier de la majorité des avantages économiques de l'entité - supporter les risques de l'entité analyse au cas pas cas nécessaire 3.2 Les référentiels IFRS Objectifs des normes IFRS: -attentes des investisseurs (homogeneité, comparabilité) - Refléter les caractéristiques économique et non juridiques Notion de juste de valeur: correspond au montant pour lequel un actif pourrait être échangé ou un passif réglé entre parties bien informées, consentantes et agissant dans des conditions normales Méthode de détermination de juste valeur: - le cours de cotation - prix de la transaction la plus récente - référence à des instruments financières similaires - techniques de valorisation - coût historique, net de dépréciation s'il y a lieu. Chapitre 2 : le diagnostic de la rentabilité des EC Introduction: document utilisés: rapports annuels de de la commission bancaire. analyse comparative de la commission bancaire. I. Marges et ratios de rentabilité a. [...]

[...] Les principaux aspects de la compta des EC les évolutions de la compta des EC A partir de 1er plan compta qui porte sur comment faire un bilan. Il concerne les banques FBF (la fédération des banques françaises). Ensuite en 1972, il y a le compte de résultat. Réformes 1966-1967: - choisir les banques universelles. Réformé pour moderniser les banques en normalisant les intitulés de comptes et l'enregistrement des opérations/ - Développement de la concurrence. Avant on n'avait un système bancaire administrée (par l'état) Réforme comptable en 1993: formulation du plan comptable des EC. [...]

[...] les ratios de rentabilité Comparer les résultats à des moyens : distinction entre ratios de rentabilité d'exploitation et des ratios de rentabilité globale Ratio de rentabilité d'exploitation: - coefficient d'exploitation: frais généraux/PNB (si augmentation du coefficient, le PNB absorbe les frais) - ratios de productivité/agent: crédits / effectif, dépôts / effectif, PNB/ effectif - ratios de productivité agence: Crédits/nombre d'agences, Dépôts/nombre d'agences Ratios de rentabilité globale: - ratio de rendement Résultat net/ total de bilan - ratio de rentabilité financière Résultat net/ fonds propres (intéressant pour les actionnaires= dividendes) Quelques repères sur les montants souhaitables des ratios: - ROE> 10 ROA> - Ratio de surface financière: fonds propres/ total du bilan plus il est élevé plus il est solvable. - Ratio de solvabilité= fonds propres/ engagement pondérés - Ratio de maîtrise des risques= créances douteuses/ créances totales brutes [...]