Le besoin en fonds de roulement d'exploitation normatif

Thèmes abordés

Besoin en fonds de roulement, fonds de roulement d'exploitation normatif, entreprise, BFRE, actif circulant, passif circulant

Résumé du document

Le BFRE est l'argent nécessaire en permanence à l'entreprise pour faire fonctionner l'exploitation.
Ce besoin en fonds de roulement doit être couvert par les ressources stables et donc le fonds de roulement.

On calcule tout ça pour déterminer l'équilibre financier sur lequel repose l'entreprise.

Le BFRE fluctue au cours de l'année, le calcul de l'équilibre fonctionnel est donc fait dans un pic ou dans un creux. Pour éviter cela, il est nécessaire de calculer le besoin en fonds de roulement moyen c'est-à-dire le besoin en fonds de roulement normatif.

Extraits

[...] Ce besoin en fonds de roulement doit être couvert par les ressources stables et donc le fonds de roulement. On calcule tout ça pour déterminer l'équilibre financier sur lequel repose l'entreprise. Le BFRE fluctue au cours de l'année, le calcul de l'équilibre fonctionnel est donc fait dans un pic ou dans un creux. Pour éviter cela, il est nécessaire de calculer le besoin en fonds de roulement moyen c'est-à-dire le besoin en fonds de roulement normatif. Et dons le BFRE normatif est l'argent nécessaire en moyenne en permanence pour faire fonctionner l'entreprise. [...]

[...] CS variable = Charges / CA HT ou CS fixe = Charges / nombre de jours année L'objectif de calculer le BFRE normatif est de calculer le fonds de roulement qui couvrera ce BFRE normatif. II Calcul des temps d'écoulement Stock de marchandises On prend le temps d'écoulement du stock MOYEN de marchandises. TE = (stock moyen de marchandise / coût d'achats de marchandises consommées) x nombre de jours travaillés Ce temps d'écoulement permet de calculer la rotation des postes. [...]

[...] Dans les dettes sociales on retrouve les salaires nets versés au salariés au 31 décembre dus aux salariés mais qui n'ont pas encore été payé, et les organismes sociaux c'est-à-dire les charges sociales salariales dues et pas encore payées. Dans les dettes fiscales on a la TVA collectée. On peut aussi faire une moyenne en prenant le montant à l'ouverture de l'année et le montant à la clôture pour faire la moyenne d'un poste sur une année. Le BFRE normatif s'exprime en jour de chiffre d'affaires hors taxe et en montant fixe de ressources ou d'emplois. [...]

[...] Ce besoin moyen sera couvert par le fonds de roulement de l'entreprise. Les pics de besoins seront financés par des ressources de court terme ou de la trésorerie de passif. Le tableau de calcul présente les temps d'écoulement moyen des postes de l'actif circulant d'exploitation et du passif circulant d'exploitation. Le manager pourra faire varier les différents temps d'écoulement et observer l'incidence sur le BFRE normatif. Il pourra à partie de ce tableau et en tenant compte de l'environnement économique de l'entreprise développer une politique de gestion des postes du BFRE. [...]

[...] Il faudra prendre l'ensemble des charges d'exploitation desquelles on déduira les autres produits d'exploitation. Il faut aussi retirer des charges les éléments calculés c'est-à-dire les dotations aux amortissements. Créances clients TE = (Créances client moyen / CA TTC) x nombre de jours travaillés CS = CA TTC / CA HT Dettes fournisseurs TE = (Dettes fournisseurs moyen / achats de l'exercice x x nombre de jours travaillés CS = Achats de l'exercice x 1,2 / CA HT TVA déductible TE = (Montant moyen de TVA déductible du mois / Montant de TVA déductible du mois) x nombre de jours travaillés (30). [...]