Modèle de charte d'audit interne

Résumé du document

Les principales dispositions de la fonction Audit sont les suivantes :

L'audit est une fonction d'appui au management, indépendante des entités et des processus audités. L'audit contribue à la cohérence de la Direction Service notamment par l'utilisation par tous les auditeurs d'une méthode commune.

Le pilotage de cette fonction est placé sous la responsabilité du Directeur Service qui en confie la mission à la Direction des Applications Service (...)

Extraits

[...] - L'auditeur doit relever des faits à partir de constats honnêtes et objectifs. - L'audit apprécie les situations et les organisations. Il n'a pas pour objectif de porter un jugement sur les hommes. - Les auditeurs sont soumis à des règles de confidentialité absolues. V Droits et Obligations de l'Audité Droits - L'audité dispose du droit de recevoir une copie de son entretien mené avec l'auditeur et d'y apposer les modifications nécessaires. L'audité se réserve le droit d'utilisation de ces données écrites. [...]

[...] Les principales dispositions de la fonction Audit sont les suivantes : L'audit est une fonction d'appui au management, indépendante des entités et des processus audités. L'audit contribue à la cohérence de la Direction Service notamment par l'utilisation par tous les auditeurs d'une méthode commune. Le pilotage de cette fonction est placé sous la responsabilité du Directeur Service qui en confie la mission à la Direction des Applications Service. Les missions confiées à la Direction des Applications Service de l‘audit seront : > Élaborer le programme d'audit, > Alerter le management sur les risques potentiels du dispositif de contrôle, > Animer le contrôle interne, > Conduire les missions d'audit. [...]

[...] Bref, recommander tout ce qu'il y a lieu de faire pour une meilleure efficacité dans l'exercice de la fonction sécurité (financière, matérielle, informatique, humaine c'est-à-dire pour atteindre les objectifs fixés dans ce domaine. - Audit de management : La politique de sécurité est-elle mise en application par les différents échelons hiérarchiques de la Direction Service ? Sinon quels sont les points qu'il faut modifier pour que la politique soit appliquée ? III La Méthodologie Appliquée La démarche consiste à élaborer un programme de contrôles au sein de l'organisation de la Direction Service. [...]

[...] Obligations - L'audité doit communiquer toutes les informations utiles au bon déroulement de la mission (documents administratifs, procédures, organigrammes - L'audité doit mettre à la disposition de l'auditeur interne tous les moyens matériels nécessaires. - L'audité doit répondre objectivement aux points évoqués lors de l'audit. - A réception de sa convocation, l'audité doit se présenter aux réunions et entretiens selon les dates et heures indiquées sur le Plan d'Audit. Aucune excuse ne sera tolérée sauf cas de force majeure validé par le Responsable du Service Audité. [...]

[...] Chaque mission d'audit comporte ses propres objectifs. Avant toute intervention de l'audit interne, une lettre de mission est établie par la Direction Service. Cette lettre a pour but de définir le cadre de la mission : intervenants, objectifs, champs d'intervention, programme, calendrier et destinataires des conclusions. La mission d'audit interne se déroule en quatre phases : 1 La phase préliminaire qui comprend : le descriptif du standard (flowchart ou schéma de flux, répartition des tâches, procédures), l'élaboration des points à contrôler, la mise en place des référentiels, la définition des objectifs de l'audit, le calendrier de la mission, le programme de travail La phase de déroulement qui intègre : la réunion d'ouverture, la réalisation des contrôles et des entretiens, la réunion de clôture La phase de synthèse qui conduit à : le rapport écrit d'entretien et sa validation par l'audité La phase de conclusions et rapport qui aboutit : à l'établissement du rapport final ; à la remise du rapport définitif du Directeur Service au Président ; à la remise du rapport définitif auprès du Directeur Service. [...]