Cours sur l'analyse financière de l'entreprise : concepts, outils...

Jalil A.

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Le diagnostic financier est une composante du diagnostic d'ensemble qui peut être mené de manière parallèle ou de façon isolée. Mais avant de présenter le contenu et les outils du diagnostic financier il convient de revenir sur le concept de diagnostic lui-même.

D'origine grecque, le terme signifie une aptitude à discerner. Emprunter du domaine médical, où il évoque un ensemble d'examens et d'analyses ayant pour objectif de déterminer l'origine d'une maladie. Transposé au domaine de l'entreprise, il a pour objectif de déterminer les origines d'un ou de plusieurs dysfonctionnements.

Aujourd'hui, le concept est utilisé dans plusieurs domaines pour désigner une méthodologie de résolution des problèmes basée dans un 1er temps sur une identification des origines internes et externes des dysfonctionnements et dans un 2ème temps sur la proposition de remède et de solution visant à dépasser la situation initiale et enfin sur un suivi ou un contrôle pour s'assurer de la cohérence du couple (dysfonctionnement-situation) (...)

Sommaire

Introduction : Généralités sur le diagnostic financier

I) Définition du diagnostic financier

II) Objectifs d'un diagnostic

A. Rentabilité
B. Croissance
C. Equilibre
D. Risque

Chapitre 1. L'analyse de la situation patrimoniale du bilan

I) Approche juridique du bilan

II) Approche économique

III) Présentation comptable du bilan

IV) Le bilan financier

Chapitre 2. L'analyse de la rentabilité

I) Présentation des supports de l'analyse de la rentabilité

A. Le compte de résultat
B. Le tableau de formation de résultat

II) Interprétation du CR et du TFR

III) Correction des postes de produits et de charges

Chapitre 3. La capacité d'autofinancement

I) Le concept de la CAF

A. Calcul de la CAF à partir du résultat net
B. Calcul de la CAF à partir de l'EBE

II) L'autofinancement

Chapitre 4. Le tableau de financement

I) La synthèse des masses du bilan

II) Tableau des emplois et ressources

Conclusion

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Extraits

[...] Rappelant à ce niveau que l'équilibre comptable n'exprime pas forcément une bonne santé économique et financière mais uniquement la conséquence de la technique d'enregistrement de la partie double (équilibre arithmétique). Pour apprécier l'équilibre économique et financier de l'entreprise, on utilisera des indicateurs et notamment les concepts de fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et de trésorerie nette. I. Approche juridique du bilan : C'est une approche patrimoniale qui considère l'entreprise comme une personne physique ou morale ayant une situation patrimoniale autonome, c.à.d. [...]

[...] Ceux-ci peuvent être qualitatifs ou quantitatifs. Exemple d'indicateurs quantitatifs : Chiffre d'affaires, production, effectif des salariés, montant du capital Exemple d'indicateurs qualitatifs : Notoriété, climat social La croissance se mesure par les variations qui peuvent être absolues ou relatives. 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑡𝑖𝑜𝑛 𝑎𝑏𝑠𝑜𝑙𝑢𝑒 = 𝑋1 𝑋0 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑡𝑖𝑜𝑛 𝑟𝑒𝑙𝑎𝑡𝑖𝑣𝑒 = 𝑋1 𝑋0 𝑋0 100 Chiffres d'affaires CA0 = 10000 CA1= 12000 Variation absolue 12000 10000 = 2000 Variation relative = 10% Il est toujours très intéressant d'analyser une évolution en termes absolus et relatifs mais aussi la comparer par rapport à un facteur externe (benchmark). [...]

[...] A ce niveau, il est très intéressant de savoir à quel degré une entreprise utilisera la démarche de diagnostic. Généralement, on peut répertorier 2 cas de figures : Des entreprises en difficulté : Dans ce cas, le recours au diagnostic est une nécessité pour comprendre les origines des difficultés et proposer des scénarii pour redresser la situation de l'entreprise Des entreprises en bonne santé : Dans ce cas, le recours au diagnostic s'explique par la volonté de la direction à améliorer les performances1 de l'entreprise. [...]

[...] Analyse Financière Analyse Financière 2008/2009 Table des matières Introduction : Généralités sur le diagnostic financier I. Définition du diagnostic financier : II. Objectifs d'un diagnostic : A. Rentabilité : B. Croissance : C. Equilibre : D. Risque : Chapitre 1 : L'analyse de la situation patrimoniale du bilan I. Approche juridique du bilan : II. Approche économique : III. [...]

[...] Mais avant de présenter le contenu et les outils du diagnostic financier il convient de revenir sur le concept de diagnostic lui-même. D'origine grecque, le terme signifie une aptitude à discerner. Emprunter du domaine médical, où il évoque un ensemble d'examens et d'analyses ayant pour objectif de déterminer l'origine d'une maladie. Transposé au domaine de l'entreprise, il a pour objectif de déterminer les origines d'un ou de plusieurs dysfonctionnements. Aujourd'hui, le concept est utilisé dans plusieurs domaines pour désigner une méthodologie de résolution des problèmes basée dans un 1er temps sur une identification des origines internes et externes des dysfonctionnements et dans un 2ème temps sur la proposition de remède et de solution visant à dépasser la situation initiale et enfin sur un suivi ou un contrôle pour s'assurer de la cohérence du couple (dysfonctionnement-situation). [...]

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