Analyse financière : le bilan fonctionnel - publié le 10/10/2013

Thèmes abordés

analyse financière, bilan fonctionnel, entreprise, fonds de roulement, principaux ratios de gestion, principaux ratios de structure

Résumé du document

Il s'agit d'un bilan économique qui permet de comprendre le fonctionnement de l'entreprise en :
Mesurant convenablement l'outil économique nécessaire au fonctionnement de l'entreprise
Mesurant les capitaux nécessaires au fonctionnement de l'entreprise.

CONSEQUENCES
Les éléments d'actif seront évalués en valeur brute car ils représentent le potentiel dont dispose l'entreprise

Les amortissements et les provisions doivent être considérés comme des ressources de financement destinées à maintenir ce potentiel en l'état. Ils figureront donc au passif du bilan fonctionnel.

Extraits

[...] TRESORERIE ACT. CYC. - PASS. CYC. BFR - RESS. ST. - EMP. [...]

[...] ST. - EMP. ST. FRNG N-1 DE CALCUL FORMULES CAS DE SYNTHESE : La flèche champenoise 21935-18225=3710 5913-4709=1204 2537-31=2506 3710-1204=2506 FRNG - BFR EQUILIBRE TRESO. ACT. - TRESO. PASS. [...]

[...] Vous trouverez ci-après le bilan au 31/12/N. ACTIF N Brut A & D Net PASSIF N Frais d'établissement Installations techniques Autres immo.corporelles Prêts Capital social Réserve légale Autres réserves Résultat ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES Stock de marchandises Créances clients Autres créances Disponibilités Ch. constatées d'avance Provisions pour risques Emprunts Dettes fournisseurs Autres dettes Prod. constatés d'avance ACTIF CIRCULANT DETTES TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL Dont concours bancaires courants : < number > < number > EXERCICES D'APPLICATION TRAVAIL A FAIRE Présenter la bilan fonctionnel, Calculer le fonds de roulement net global, Calculer le besoin en fonds de roulement, Calculer la trésorerie nette et vérifier l'équilibre du bilan, Fournir un commentaire de la situation de monsieur Hockey au 31/+12/N. [...]

[...] ST. FRNG N DE CALCUL FORMULES 27448-24751=2697 11843-9344=2499 231-33=198 2697-2499=198 ΔFRNG - ΔBFR Δ EQUILIBRE TRESO. ACT. - TRESO. PASS. TRESORERIE ACT. CYC. [...]

[...] Ratio de fonds propres. Ce ratio montre la part des ressources propres dans l'ensemble des ressources de l'entreprise. capitaux propres Ratio de fonds propres : x 100 total du passif corrigé On considère que ce ratio ne doit pas être inférieur à (risque de faillite) et qu'il est prudent qu'il se situe entre 30 et < number > Analyse du bilan fonctionnel Le passif corrigé est égal au passif comptable augmenté des en-cours de crédit- bail (redevances à payer) et des effets escomptés non échus. [...]