L'analyse dynamique du risque ou étude des flux d'une période

Thèmes abordés

La structure financière

Résumé du document

Il s'agit de reconstituer uniquement tous les flux externes c'est à dire les mouvements financiers entre l'entreprise étudiée et un tiers.
Ces flux externes seront analysés comme :
. ressources (entrée de fonds dans l'entreprise venant de l'extérieur),
. emplois (sortie de fonds de l'entreprise vers l'extérieur).
L'analyse se fonde sur deux approches :
. évolution de la structure financière,
. étude de la gestion de la trésorerie.

Extraits

[...] Les outils d'analyse sont des tableaux de flux de trésorerie : . Tableau de flux C.D.B Tableau explicatif de la variation de la trésorerie de l'Ordre des Experts Comptables. Approche fondée sur des flux de fonds C'est une approche qui vise à expliquer l'évolution financière de l'entreprise c'est-à-dire qu'elle vise à mettre en évidence les conséquences financières des décisions prises au cours d'une période. Situation financière Évolution de la situation financière Situation financière en t-1 au cours de l'année t en t Bilan fonctionnel t-1 Tableau des flux de fonds Bilan fonctionnel t Si la situation financière de l'entreprise est faite à partir de l'approche fonctionnelle classique, alors on utilisera le tableau de financement P.C.G. [...]

[...] L'analyse se fonde sur deux approches : . évolution de la structure financière étude de la gestion de la trésorerie. L'évolution de la structure financière L'évolution de la structure financière ou l'évolution de la situation financière permet de comprendre la politique financière conduite par l'entreprise au cours de la période. C'est une approche fondée sur des flux de fonds. Les flux de fonds sont des flux potentiels de trésorerie : . qui ont apporté ou apportera des fonds supplémentaires c'est-à-dire des flux de fonds de ressources qui se sont traduit ou se traduiront par une sortie de fonds c'est-à-dire des flux de fonds d'emplois. [...]