Procédures du contrôle interne dans les hôtels

Thèmes abordés

État de rapprochement, contrôle interne dans les hôtels, contrôle interne dans les restaurants, Fournisseurs, Caisse, bons de réception, bon de livraison, bon de commande, demande d'achat, livre des entrées de marchandises, paiements par caisse, approvisionnement dans les hôtels, approvisionnement dans les restaurants, service Food and beverage, service F and B, contrôle des achats, contrôle F and B, contrôle food and beverage

Résumé du document

Guide relatif aux procédures relatives au contrôle interne dans les hôtels et les restaurants.

Extrait:

2.1 Les factures reçues des fournisseurs doivent être rapprochées, avec la demande d'achat le bons de commande, la bon de l'invitation et bons de réception correspondants et ce avant leur comptabilisation
2.2 Les soldes figurant dans le fichier fournisseurs doivent être conciliés avec ceux du grand livre et la balance générale.
2.3 Préalablement à leur comptabilisation, les factures fournisseurs doivent être rapprochées avec le livre des entrées de marchandises.

Extraits

[...] Analysées et approuvées par la direction .une copie doit obligatoirement parvenir au siége au plus tard le30 du moins suivent (a)pour les instances en cours un écrit devrait être adressé à la banque pour leur régularisation les chèques reçus par le bureau d'ordre en paiement des créances de l'hôtel doivent «être remis aux services internés contre signature des responsables la conservation des chèques impayés et en attente soit de reversement à la banque soit de poursuites judicaires ou autre mesure incombe aux directeurs des établissements La comptabilisation des versements de la caisse réception doit être ventilée en versement espèces, chèques sur place et chèques hors place, et ce selon le mode de l'imprimé arrêté par la direction administrative et financière central Sauf autorisation écrite de la direction générale siége et accord préalable des banques, toute utilisation de découvert bancaire est strictement interdite V Epuration des comptes : Dés réception de l'édition informatique, il est demandé de procéder à l'épuration des comptes : - les comptes de liaison utilisés au titre des clients, fournisseurs, salaires virements de fonds et autres laissant apparaître un solde à la fin d'un moins doivent être apurés et les redressements justifiés passés le mois suivant. - les comptes de la classe 4doivent être détaillés et justifiés à la fin de chaque moins. - les comptes de charges et produits de la comptabilité budgétaire doivent être rapprochés avec ceux de la comptabilité générale. [...]

[...] - Les écritures de redressement entre les fichiers hôtel, le grand livre et la relance doivent être comptabilisées dés le moine suivent - Les comptes de T.V.A. doivent être analysée, justifiés et rapprochés de la déclaration à la fin de chaque moins. - Les comptes d'attente doivent être apurés à la de chaque mois. [...]

[...] II Fournisseurs : 2.1 Les factures reçues des fournisseurs doivent être rapprochées, avec la demande d'achat le bons de commande, le bon de livraison et bons de réception correspondants et ce avant leur comptabilisation 2.2 Les soldes figurant dans le fichier fournisseurs doivent être conciliés avec ceux du grand livre et la balance générale Préalablement à leur comptabilisation, les factures fournisseurs doivent être rapprochées avec le livre des entrées de marchandises. III Caisse 3.1 Les paiements par caisse peuvent être portés à un plafond 1.000 DH par opération les caisses sont maintenues à base de fonds fixes et toute variation doit être autorisée par la direction administrative et financière central 3.3 Les pièces de caisse doivent être numérotées et annulées par cachet payer le Au moment du paiement Les caisse ne peuvent être alimentées qu'un moyen de chaque bancaires Les montants des fonds de caisse autorisés pour chaque établissement sont définis par la direction général de l'hôtel ; 3.6 Des contrôles inopinés fréquents et suivis par un rapport écrit doivent être ordonnés par la direction Seuls les directeurs des établissements sont habilités à accepter le paiement des factures caisse réception ou points de vente au moyen de chèques après avoir vérifié l'application de la procédure en vigueur. [...]

[...] IV Banque 4.1 La totalité de la recette caisse réception doit être versée à la banque, et ce, dès le jour ouvrable qui suit 4.2 Les chèques émis par les hôtels doivent être nominatifs et comporter la mention non endossable 4.3 Les chèques non réclamés par leurs bénéficiaires dans un délai de 10 jours après leur émission, doivent être annulés par écriture comptable 4.4 Les pièces justification doivent être annulées par un cachet payé le . comportant les références du chaque et ce dés leur signature 4.5 Les paiements au moyen de chèques bancaires sont plafonnés à 50.000 DH, l'émission de plusieurs chèques n'est permise que dans le cas de la pais du personnel et du réglemente des imports et taxes. Tout autre paiement excédent le préalable de la direction générale Un état de rapprochement entre le journal le grand livre et l'exilait De banque moins pour chaque compte bancaire .les écritures en date d'origine. [...]