Techniques du Diagnostic financier

Thèmes abordés

Techniques, diagnostic, financier

Résumé du document

ACTIF
Emploi Stable : (1)
Toutes les immo en valeur brute + charges à répartir
Actif d'exploitation : (1)
Stock + avances et acomptes versés sur commande + charges constatées d'avances + créance client + effet escompté non échus (11) + autres créances (8) = créance personnel + sécurité sociale + sur l'état (sauf impôt sur bénef)  de créance !!
Actif Hors d'Exploitation :
Capital souscrit appelé non versé (1)
Autres créances (8) = impôt sur bénef + débiteur divers + groupe et associé  de créance !!
Trésorerie Active : (1)
Disponibilité + valeur mobilière de placement

Extraits

[...] Production de l'exercice : (entrep indus / service) *Prod° vendue + Prod° stockée + Prod° immobilisée (vente produit fini + service)+ (variation de stock de produit finis et d'encours) + (prod°faite pour l'entrep elle-même) (SF-SI) si + alors stock a Cette mesure montre l'activité économique de l'entreprise Valeur Ajoutée : *(Marge co + Prod° de l'exercice) (conso intermédiaires = achat de mat 1ère + variation stock mat 1ère + autres achat et charges externes) Cette richesse est distribué au personnel (Personnel / VA) * 100 ; à l'état (impôt et charge/ VA)*100 ; aux banques (banque/VA)*100 ; aux actionnaires (Dividende/VA)*100 ; et à l'entreprise elle-même (autofinancement/VA)*100 Excédent Brut D'exploitation : EBE : subvention d'exploitation) (impôt, taxe et versement assimilé + salaire + charge sociale) Quand EBE est + c'est que l'encaissement > décaissement et EBE représente le solde monétaire potentiel de l'exploitation. Quand EBE est c'est IBE et décaissement > encaissement ( entreprise devient insolvable. Résultat D'exploitation : *(EBE + autres produits+reprise sur amortissement et provision) (autres charges +dotation d'exploitation) =sur amortissement et provision) Il doit être positif et le plus élevé possible, mais si on a beaucoup investie (dotation) cela peut le rendre négatif, sans qu'il y est de problème. [...]

[...] Résultat Courant avant Impôt : *(Résultat d'exploi + produit financier + opération en commun : bénef attribué) (charge financier + opération en commun : perte supportée) Résultat exceptionnel : *Produit exceptionnel Charges exceptionnel Résultat Net : *(Résultat courant + résultat exceptionnel) (participation des salaries + impôt sur bénef) 4. Analyse financière par les ratios : C'est l'évolution du ratio que l'on analyse, pas le ratio ! et l'on doit comparer la valeur du ratio de l'entrep, avec la valeur moyenne du secteur. [...]

[...] Le bilan fonctionnel 2. Le Fond de Roulement : C'est la partie des ressources stables destinée à financer le cycle d'exploitation de l'entreprise (cad non destiné au financement des immo). FR = Ressource Stable Emploi Stable Le Besoin en FR (BFR) : C'est le besoin de financement du cycle d'exploitation. Il y a BFR quand il y a décalage temporelle entre décaissement (achat) et décaissement (vente) (≠grande distribution) BFR = BFR d'exploitation + BFR hors exploitation BFRE= Actif d'exploitation Dette d'exploitation BFRHE= Actif hors exploitation Dette hors exploitation Si le BFRE devient brutalement c'est que dette > actif et c'est Mauvais signe, sauf si grande distribution ou même genre de structure. [...]