Rapport de contrôle de l'activité comptable et financière

Thèmes abordés

Rapport de contrôle, contrôle de l'activité comptable et financière, entreprise, mission de contrôle, comptes de trésorerie, écarts budgétaires

Résumé du document

- Les ordres paiement ne sont pas établis dans leur majorité.
- Les ordres paiement établis ne sont ni renseignés ni signés dans leur quasi-totalité.
- Plusieurs bons de commande non établis.
- Les fiches de contrôle des dépenses ne mentionnent pas le budget restant à consommer.
- Les dépenses adossées au compte « autres fournitures » ne sont marquées d'aucun accord préalable.
- Les transferts de charge émanant du réseau, ne sont pas accompagnés de leurs pièces justificatives telles que factures et ordres paiement.
- La mention « service fait » fait défaut sur 02 factures
- Règlement d'achat de produits pharmaceutiques sur la base d'un bon de livraison.
- Registre de dépenses non tenu.

Extraits

[...] - Journal réouverture - Journal achat/stock - Journal ventes - Journal banque - Journal caisse - Journal sous traitance - Journal salaires - Journal services - Journal consommations - Journal opérations diverses - Journal investissement - Journal amortissement Aucune analyse des comptes de bilan n'est effectuée par la Direction des projets. Les piéces comptables ne sont pas classées dans les chronos par ordre de saisie sur micro. Mesures à prendre : - Concernant l'archivage des journées comptables, il est rappelé au chargé de la comptabilité, le respect de la conservation des journées comptables dans de bonne condition. [...]

[...] COMPTES ANORMALEMENT DEBITEURS OU ANORMALEMENT CREDITEURS Les comptes anormalement débiteur/créditeur suivant : - Mesures à prendre : - Les comptes - L'agence doit régulariser au cas par cas les comptes cités ci-dessus, afin qu'ils reviennent à leur position d'origine. CONTROLE DE LA GESTION DES VALEURS (IMPRIMES SPECIAUX) - Les PV de constat des chéquiers épuisés non dressé. Mesures à prendre : - L'épuisement des formules du chéquier doit être sanctionné par procès verbal. CONTROLE VOLET SECURITE - Absence d'éclairage périphérique. - Absence de certificat de conformité délivré par service de la protection civile. [...]

[...] - La Direction devrait exiger de ses fournisseurs la production de facture en bonne et due forme, réunissant toutes les mentions obligatoires. ERREURS D'IMPUTATION : - R. A. S CONTROLE DES ÉCARTS BUDGETAIRES (jusqu'au : - 01 compte budgétisé ayant connu un dépassement - 02 comptes budgétisés n'ayant pas connus de consommation Mesures à prendre : - L'agence doit observer un respect scrupuleux des notifications budgétaires allouées pour les différentes rubriques, les dépassements déjà constatés doivent être régularisés par demande de rallonges budgétaires auprès du siège. [...]

[...] Mesures à prendre : -L'accès au coffre fort est conditionné par l'usage simultané de la combinaison et des clefs. LES CONTROLES INOPINÉ DE LA CAISSE (EFFECTUE PAR LE DIRECTEUR des PROJETS) : - aucun contrôle inopiné de la caisse n'a été effectué entre le mois d'avril et le mois d'août 2011. Mesures à prendre - L'absence de contrôle inopiné est un facteur de risque en matière de sécurité des encaisses. Par conséquent, le directeur des projets est dans l'obligation d'opérer des contrôles inopinés avec une fréquence de 04 par mois. [...]

[...] - Le registre d'inventaire comporte les anomalies suivantes : - non coté et paraphé par le tribunal. - Ordre chronologique non respecté. - Plusieurs articles non valorisés. - codes natures non reporté - plusieurs ratures et surcharges CONTROLE DE LA GESTION ET LE SUIVI DU BUDGET DIRECTION DES PROJETS : (Equipement et Fonctionnement) - Les ordres paiement ne sont pas établis dans leur majorité. - Les ordres paiement établis ne sont ni renseignés ni signés dans leur quasi-totalité. - Plusieurs bons de commande non établis. [...]