Sociéte Stet: contrôle de gestion

Thèmes abordés

Sociéte STET, contrôle de gestion, budget, plans d'actions, ressources nécessaires, budget producion, programme de production

Résumé du document

La société STET est une entreprise de fabrication de vêtements de sport et de détente. Elle comporte trois services ayant chacun des missions et des objectifs spécifiques : le service commercial, le service production et le service du siège.
Chaque service doit bâtir son budget pour l'année 20n+1.
Notre équipe fait parti du service production.
Dans un premier temps, nous devrons prendre des décisions opérationnelles en tenant compte des plans d'actions qui nous sont proposés tout en communiquant avec les autres services.
Dans un second temps, nous devrons chiffrer notre budget.

Extraits

[...] COUT DES MACHINES Investissements : 155 000€ x 3 = 465 000€ 163000€ x 4 = 652 000€ 165 000€ x 3 = 495 000€ 171 000€ x 5 = 855 000€ 175 000€ x 2 = 350 000€ Amortissements : (465 000+652 000+495 000+855 000+350 000) / 10 = 281 700€ Cout de la main œuvre utile pour faire fonctionner les machines : (1220 + 120) x = 1876€ 1876 x 17 machines x 12 mois = 664 404€ + = 664 404€ Nombre de minutes d'utilisation des machines en fonction des quantités de vêtements produits : Bermudas x 1 minute = minutes Survêtements x 3 minutes Parkas x 4 minutes Cout d'une machine en fonction des vêtements produits : Bermudas / x 1 = 0,266€ Survêtements / x 3 = 0,797€ Parkas / x 4 = 1,063€ RECONSTITUER LES DIFFERENTES COMPOSANTES DU COUT DE PRODUCTION DE L'ANNEE 20n A PARTIR DES DONNEES OPERATIONNELLES (NOMENCLATURES, GAMMES ) COUT DES MATIERES Bermudas 2,90€ (coton simple pour unités) x 0,90 mètre x 0,3€ (kit A pour unités) = 2,91€ Survêtements 3,96€ x 1,30 mètre x 0,61€ = 5,76€ Parkas 5,59€ x 2,10 mètre x 1,83€ = 13,57€ COUT DE LA MAIN ŒUVRE (1220 + 120) x = 1876€ 1876 x 12 mois + (13h x 12,56€) = 22 675,28€ x 542 ouvriers = 001,76€ Bermudas x 20 minutes = minutes Survêtements x 35 minutes Parkas x 58 minutes Bermudas ( 001,76/ 000) x 20 = 7,094€ Survêtements ( 001,76/ 000) x 35 = 12,414€ Parkas ( 001,76/ 000) x 58 = 20,573€ COUT DIRECT = MATIERE + MACHINE + MAIN ŒUVRE Bermudas 2,91€ + 0,266€ + 7,094€ = 10,27€ Survêtements 12,414€ + 0,797€ + 5,76€ = 18,971€ Parkas 13,57€ + 1,063€ + 20,573€ = 35,206€ COUT INDIRECT Loyer = 502 000€ Impôts et taxes = 244 000€ Assurance = 240 000€ Frais divers = 524 000€ Approvisionnement ( x x = 215 600€ Directeur ( + 1000) x = 99 400€ Administration x 30 x = 966 000€ Responsable production x = 47 600€ Service méthode = 230 000€ Contremaitre (23000 x 23) x = 740 600€ Entretien = 180 000€ TOTAL = 200€ Bermudas / x 20 = 2,296€ Survêtements / x 35 = 4,018€ Parkas / x 58 = 6,658€ OBJECTIFS : Compte tenu du scénario qui a été choisi par les commerciaux : Bermudas : unités Survêtements : unités Parkas : 12,5% du marché en 20n+1 Nous allons déterminer le budget de production nécessaire en effectuant une représentation finale et chiffrée de l'activité productive annuelle. Il sera donc la résultante des décisions prises au niveau du budget des ventes et de la politique actuelle de l'entreprise. Ce budget sera contraint par les capacités productives actuelles de l'entreprise et par leurs possibilités physiques d'évolution à court terme. [...]

[...] L'image de l'entreprise va être améliorée, des emplois créés et un conflit syndical évité. En plus de cela, sous-traiter aurait soulevé certains inconvénients comme être dépendant du fournisseur, ne jamais savoir si nous pourrions répondre à toutes nos commandes, un coût élevé et un pouvoir de négociation quasiment nul. C'est pourquoi nous avons choisi d'autoproduire le montage des bermudas ETABLIR LE PROGRAMME DE PRODUCTION MENSUEL Cf – feuille 1 – « STET Excel » ETABLIR LE BUDGET PRODUCTION MENSUEL DE L'USINE Cf – feuille 2 – « STET Excel » CONCLUSION – DETERMINATION DE L'ENVELOPPE BUDGETAIRE DU SERVICE PRODUCTION Compte tenue du prévisionnel des ventes et de notre choix garder le montage des parkas, nous auront besoin pour l'année 20n+1 d'un budget de €. [...]

[...] Notre équipe fait parti du service PRODUCTION. Dans un premier temps, nous devrons prendre des décisions opérationnelles en tenant compte des plans d'actions qui nous sont proposés tout en communiquant avec les autres services. Dans un second temps, nous devrons chiffrer notre budget. [...]

[...] CAS STET - Corporate Finance – Contrôle de Gestion RAPPEL DU CONTEXTE : La société STET est une entreprise de fabrication de vêtements de sport et de détente. Elle comporte trois services ayant chacun des missions et des objectifs spécifiques : le service commercial, le service production et le service du siège. Chaque service doit bâtir son budget pour l'année 20n+1. [...]

[...] RESSOURCES NECESSAIRES 20n+1 ATELIER MONTAGE (SOUS TRAITANCE) Bermudas Survêtements Parkas x 20 min = heures x 35 min = heures 0 heure Besoin en + / en - ( + 373 333) = heures Travail des ouvriers (542 ouvriers – 20 ouvriers qui partent à la retraite) x 1127 heures = heures Capacité disponible – = - heures Nombre d'heures par ouvrier heures Ouvriers en + / en - / = 39,89 Il faut donc licencier 40 ouvriers Contremaître en + / en - Comme il faut 1 contremaitre pour 25 ouvriers 542 ouvriers – 20 (retraite) – 40 (licenciés) = 482 ouvriers 482 / 25 = 19,28 soit 20 contremaitres, comme nous en avons 22, Il faut donc licencier 2 contremaitres COUTS SUPPLEMENTAIRES POUR L'ATELIER MONTAGE Dans l'hypothèse de SOUS TRAITER Masse salariale Ouvriers : ( + 120) x (1+40/100) = 1 876€ 1 876€ x 12 mois = 22 512€ x 40 = - 900 480€/an 900 480) / 12 = - 75 040€ / mois Contremaitres : (1917€ x x (1+40/100) = - 5 367,6€ / mois soit - € / an Charges externes Cout parkas : x 16,24 = 000€ / an Cout licenciement ouvriers : 1 876€ x 40 x 2mois = 150 080€ Cout licenciement contremaitres : 2 683€ x 2 x 3mois = 16 100€ TOTAL 640€ / an RESSOURCES NECESSAIRES 20n+1 ATELIER MONTAGE (AUTO PRODUCTION) Bermudas Survêtements Parkas x 20 min = heures x 35 min = heures x 58 = heures Besoin en + / en - ( + + 241 666) = heures Travail des ouvriers (542 – 20) x (1127 + 13) = heures Capacité disponible – = heures Nombre d'heures par nouvel ouvrier 0,7 x ( + 13) = 994,7 heures / an Ouvriers en + / en - heures / 994,7 = 190,93 Il faut donc embaucher 191 ouvriers Contremaître en + / en - Comme il faut 1 contremaitre pour 25 ouvriers : 191 + (542 – 713 ouvriers 713 / 25 = 28,5 soit 29 contremaitres, comme nous en avons 22, Il faut donc embaucher 7 contremaitres COUTS SUPPLEMENTAIRES POUR L'ATELIER MONTAGE Dans l'hypothèse de l'AUTO PRODUCTION Masse salariale Ouvriers : ( + 120) x (1+40/100) = 1 876€ 1 876€ x 12 mois = 22 512€ x 191 = 978€ / an Contremaitres : (1917€ x x (1+40/100) = 18 787€ / mois soit 225 439€ / an Charges externes 0€ TOTAL 417€ / an CHOIX DE LA SOUS TRAITANCE OU DE L'AUTO PRODUCTION ? Après calculs, il se trouve que sous traiter revient, d'un point de vue financier, plus intéressant. En effet, alors qu'en choisissant la sous-traitance du montage des bermudas nos coûts totaux s'élèveraient à €, ils seraient de € en auto produisant. [...]