La mise en oeuvre du contrôle interne au sein d'une entreprise

Résumé du document

Un groupe peut comporter plusieurs métiers, chacun se développant dans sa propre sphère. Exemple d'un grand groupe public : la Poste, et ses différents métiers : courrier, banque, colis, etc.

Afin de renforcer la maîtrise des activités de l'ensemble des métiers et des directions d'un groupe, l'efficacité de ses opérations et l'utilisation efficiente de ses ressources, ce groupe met en œuvre des principes de contrôle interne.

Il s'agit de s'assurer :
De la conformité aux lois et règlements,
De l'application des instructions et des orientations fixées par les organes délibérants et exécutifs,
Du bon fonctionnement des processus internes au groupe et notamment ceux concourant à la sauvegarde de ses actifs,
De la fiabilité des opérations financières.

Extraits

[...] La communication est indispensable pour maîtriser les risques. Elle doit être ascendante, descendante et horizontale et permettre la connaissance des dysfonctionnements et des bonnes pratiques, Elle doit permettre au personnel de comprendre son rôle en matière de contrôle. < number > Information: Interne ou externe, elle peut être technique, légale, réglementaire. Communication: Ascendante, descendante, horizontale, elle doit permettre au personnel de comprendre con rôle en matière de contrôle Pilotage du contrôle interne Les systèmes de contrôle interne doivent eux-mêmes être évalués afin d'apprécier leur pertinence, leur efficacité et leur adaptabilité. [...]

[...] COSO: Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission : La définition du COSO < number > Position du contrôle interne Le contrôle interne est intégré dans tous les processus et toutes les activités du groupe, Il implique tous les collaborateurs dans leurs activités au quotidien, Il est aussi intégré dans les systèmes de pilotage et pris en compte dans les tableaux de bord < number > Le pilotage du contrôle interne Le pilotage du contrôle interne doit permettre d'éclairer les décisions des instances dirigeantes, de préserver les intérêts du groupe en donnant une assurance raisonnable que les risques qui peuvent lui porter atteinte ou mettre en jeu sa responsabilité, ainsi que celle de ses dirigeants, font l'objet d'un traitement adéquat. Le contrôle interne est un élément fondamental de la création de valeur, de la pérennité de l'organisation, de progrès et de développement de la confiance. < number > Les acteurs Le président du Conseil d'Administration. [...]

[...] < number > C'est le « contrôle du contrôle » qui permet d'adapter le système de contrôle interne aux évolution de l'environnement et des risques. [...]

[...] Elle permet de bâtir un Plan de Maîtrise des Risques pour : anticiper les risques mettre en œuvre une stratégie de couverture de ces risques mettre en place des mesures préventives (exemple : formation) organiser et programmer les contrôles en fonction des risques majeurs prendre les mesures correctrices qui s'imposent au vu des résultats de ces contrôles. < number > Les activités de contrôle Elles peuvent prendre plusieurs formes, comme celle de l'autoévaluation qui permet à un service dans son ensemble de se mesurer à un modèle de référence. [...]

[...] La mise en œuvre du CONTRÔLE INTERNE au sein d'une entreprise logo < number > Pourquoi le contrôle interne ? Un groupe peut comporter plusieurs métiers, chacun se développant dans sa propre sphère. Exemple d'un grand groupe public: la Poste, et ses différents métiers: courrier, banque, colis, etc. Afin de renforcer la maîtrise des activités de l'ensemble des métiers et des directions d'un groupe, l'efficacité de ses opérations et l'utilisation efficiente de ses ressources, ce groupe met en œuvre des principes de contrôle interne. [...]