Performance bancaire, entreprises industrielles, contrôle de gestion, bénéfice net, mesure de rentabilité, compétitivité, produits bancaires, Benchmarking
Le Contrôle de Gestion a été instauré plus tard dans le secteur bancaire, cela est notamment dû à la faible concurrence (participation de l'État dans le capital), mais aussi à la forte réglementation (régulation des crédits). D'autre part, le contrôle des coûts et de la productivité est malaisée à cause de l'intangibilité des services rendus par la banque.
Les conditions d'exercice du métier de banquier ont été bouleversées avec l'explosion du métier (moins de thésaurisation), l'instauration de la monnaie unique, l'apparition des TIC.
Le secteur d'activité est arrivé à maturité, chacun a son compte (voire deux, limite 3), mais les produits bancaires sont définis et tous les besoins bancaires peuvent être satisfaits. Les taux ont donc baissé (inflation à 14 % il y a 20 ans), les marges se sont contractées, la rentabilité des opérations s'est amenuisée et les risques ont augmenté (selon les marchés). Cela a conduit à une concentration forte du secteur bancaire pour limiter le nombre d'établissements régionaux (rachats, fusions).
[...] Si les intérêts ne dépendent pas du choix du banquier, les commissions sont libres. Les politiques bancaires se déclinent donc selon les différentes commissions. C'est pourquoi l'Etat essaie de mettre en place une régularisation des commissions les plus répandues. Commissions nettes / Frais généraux et Amortissements Quelle est la part de commissions dans les charges d'exploitation. Si le ratio = c'est très bon car tous les intérêts sont alors du bénéfice. PNB / Effectif La masse de frais la plus importante est toujours la masse salariale. [...]
[...] Bénéfice Net Le Bénéfice net sera constitué par prise en compte des dotations nettes au FRBG (fonds pour risques bancaires généraux), du solde des pertes et profits divers de caractère exceptionnel et de l'impôt sur les sociétés. Les activités sortant du champ de l'activité courante de l'établissement forment le résultat exceptionnel. ROE : return on equity = résultats nets / CP PNI = produits charges d'intérêts PNB = PNI = solde commissions RBE = PNB frais généraux (personnel, dotations aux amortissements) RE = RBE coût du risque RN = RE + résultat exceptionnel IS FRBG Résultat net en tant qu'indicateur de rentabilité pour la banque. [...]
[...] Le recours à une évaluation de l'impact des politiques et à une comptabilisation analytique du résultat se révèle nécessaire à une approche réaliste et dynamique des performances bancaires. E / L'annexe Les informations, hormis celles résultant de dispositions légales, ne sont requises qu'en cas d'importance significative : o Des informations générales o Les modes et méthodes d'évaluation (et changements en cours d'exercice) o Un complément au bilan o Un complément au compte de résultat, notamment : ( Les logiques d'audit de La BAFI L'organisation BAFI est proposée afin de constituer une trame initiale commune à l'ensemble des établissements et permettant de respecter l'obligation de piste d'audit dynamique (faculté de remonter sans rupture de l'événement d'origine au document de synthèse et inversement). [...]
[...] - Gestion active des risques vifs. (surveillance) Remarque : Ces scores ou cotations permettent d'approcher la solvabilité de la clientèle et donc la rentabilité en sachant que le métier de banquier est d'abord de prendre des risques dans les limites du raisonnable (cf. taux de casse acceptable). CONCLUSION Pour augmenter la rentabilité, on peut agir sur les 2 plateaux de la balance : o Accroître les produits o Diminuer les charges L'accroissement des produits LA MARGE D'INTERET (stratégie de MT / LT) - Augmentation volumes - Augmentation des taux A l'intérieur de la statégie crédits des formules à taux plus élevés peuvent être privilégiées pour accroître la marge à court ou moyen terme : crédits de fonctionnement, crédits revolving. [...]
[...] Il faut arriver à maintenir le coût du risque d'une année sur l'autre. Commissions Nettes / Produit Net Bancaire Les intérêts représentent la part la plus importante du PNB. Historiquement, la baisse des tarifs (surtout immobiliers) a poussé les banques à vendre l'argent à perte. Cette baisse des marges a obligé les banques à trouver d'autres solutions, d'où l'origine des commissions. Les commissions sont la solution pour maintenir la rentabilité. Leur multiplicité de noms et de types de calculs complique la comparaison et la perception du prix de la commission. [...]
Source aux normes APA
Pour votre bibliographieLecture en ligne
avec notre liseuse dédiée !Contenu vérifié
par notre comité de lecture