La gestion prévisionnelle - publié le 27/07/2024

Thèmes abordés

Gestion prévisionnelle, PCG Plan Comptable Général, procédure budgétaire, budget prévisionnel

Résumé du document

Le plan comptable général définit le contrôle de gestion comme un ensemble de dispositions prises pour fournir aux responsables des données chiffrées périodiques caractérisant l'évolution de l'entreprise. Leur comparaison avec des données passées ou prévues peut, le cas échéant, inciter les dirigeants à prendre des mesures correctives.
De cette définition se dégagent deux éléments essentiels :
- Le contrôle de gestion est un processus de régulation mécanique ;
- Une comparaison systématique à un standard idéal devrait déclencher des mesures correctives appropriées.

Extraits

[...] Application : Au cours des 12 premiers mois de l'année 2008, les statistiques de vente d'un produit P ont permis d'établir le tableau suivant : Mois Vente 1 9 100 2 9 400 3 9 600 4 10 000 5 10 600 6 11 400 7 12 600 8 13 000 9 13 300 10 13 800 11 14 200 12 14 600 TAF : Déterminer la droite d'ajustement de cette série déterminer les ventes prévisionnelles du mois janvier 2009. La Méthode des Points Moyens ou Méthode de MAYER. Le principe consiste : A diviser la série statistique en deux parties comportant un même nombre de modalités ; A déterminer les points A(x1, y1) et B(x2, y2) correspondant respectivement aux moyennes arithmétiques simples des xi et yi pour chacune des sous séries ; A déterminer l'équation de la droite d'ajustement ax + b passant par ces deux points. [...]

[...] Méthode des moyennes échelonnées. Principe - L'ensemble des points Pi correspondant au couple de donnée (xi et yi) est d'abord séparé en sous ensemble disjoint comprenant un même nombre de points impairs ; - Chaque sous ensemble est ensuite caractérisé : Par une valeur Xi correspondant à la médiane des caractères xi Par une valeur Yi correspondant à la moyenne arithmétique simple des yi. Application : L'historique des ventes d'un produit P pendant les 15 premiers mois se présente comme suit : Mois 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Vente 600 700 1000 1500 1600 2000 2900 3000 3200 3600 3700 4400 4500 4900 5000 TAF : Représenter graphiquement le nuage de point correspondant à cette série, Ajuster ce nuage de points par la méthode des moyenne échelonnées (facteur de groupage = 3). [...]

[...] La Méthode des moyennes mobiles. Principes : - l'ensemble des points Pi correspondant aux couples de données (xi et yi) est comme dans la méthode des moyennes échelonnées séparé en sous-ensembles, mais ces sous ensemble ne sont pas disjoints. Ainsi, lorsqu'un sous ensemble comportant k couples de données étant de préférence impair), le sous ensemble consécutif suivant est formé des k-1 derniers couples du précédent sous ensemble augmenté du couple consécutif suivant. Les sous-ensembles sont ensuite caractérisés : Par une valeur Xi correspondant à la médiane des xi du sous ensemble ; Par une valeur Yi correspondant à moyenne arithmétique simple des yi du sous ensemble. [...]

[...] Présenter le budget des frais de distribution par secteur géographique et pour l'ensemble de l'entreprise. EXERCICE I : La société ALIBERT a établi les statistiques de ses ventes au cours des quatre dernières années. Vente de fuel (Quantités en dizaine de milliers de m3) J F M A M J J A S O N D 2002 2003 2004 2005 39 40 41 43 62 34 36 37 20 21 22 24 14 15 16 17 10 11 12 14 9 10 11 11 8 9 10 13 12 13 14 15 17 18 20 23 23 30 32 34 38 39 40 42 42 43 44 46 Travail demandé Fournir une approximation à la tendance générale par la méthode des moindres carrés. [...]

[...] Les observations ont un poids décroissant en fonction de leur ancienneté. Yt= α.yt-1+1-αYt-1 Yt= α.yt-1+1-αYt-1 Ainsi pour une période la prévision des ventes est calculée d'après la formule suivante : Avec : Yt = La Prévision des ventes de la période t yt-1= Ventes réelles de la période t-1 Yt-1= prévision des ventes de la période t-α=un coefficient de pondération compris entre 0 et 1 Avec un raisonnement par récurrence, on démontre facilement que Yt est une moyenne de toutes observations passées pondérées par des coefficients décroissants avec le temps Yt = α yt-1+ α1-α yt-2+ α(1-α)2 yt-3............ [...]