Gestion comptable

Thèmes abordés

Gestion comptable, entreprise, fond de roulement, BFR, bilans

Résumé du document

L'entreprise: organisation qui a pour finalité de faire des profits (pour survivre), elle produit des biens et des services.
Les entreprises commerciales vendent des biens et des services. C'est une organisation structurée, il y a un partage du travail et des tâches à accomplir, la responsabilité est variée, il existe aussi une hiérarchisation.
L'organisation est un groupe humain.
Le management: ensemble de processus pour structurer un groupe humain afin de leur permettre de créer des profits.
La comptabilité: calculer le bilan d'une organisation (ressources et dépenses), l'objectif est d'enregistrer les données liées à toutes les opérations qui jouent sur le patrimoine de l'entreprise et de sa structure.

Extraits

[...] "mission statement". Pourquoi l'analyse financière est-elle si importante? Une entreprise est- elle capable de rembourser ses emprunts? Peut-elle être rentable et solvable? Solvabilité: rembourser ses emprunts à court et à long terme. Pose le problème de trésorerie! Une entreprise peut être rentable sans être solvable! Rentabilité à court terme: de 12% à 14% (pour les investisseurs, c'est indispensable) Pour les banquiers: est-ce que je vais être remboursé? l'entreprise est-elle rentable? Exploitation: ensemble de toutes les opérations liées à l'entreprise. être intégré vers l'amont: on va vers les matières premières être intégré vers l'aval: on va vers les clients. [...]

[...] Cad Valeurs disponibles - valeurs à court terme 2mee méthode: Relation entre trésorerie, BFR et FDR TN = FR - BFR exemple: Tableau de flux de trésorerie cad flux financier: Exemple de la société Bic: entièrement financé par des capitaux propres Investissement de 200 millions d'euros: 50% en capitaux propres 50% d'emprunt Emprunt remboursé intégralement à N Quand une entreprise fait un investissement c'est un refus de consommer actuellement au profit d'une certaine rentabilité d'investissement. L'actionnaire supporte le risque de l'investissement. Exemple banquier a un revenu fixe il est donc garantit. Si baisse d'activité d'entreprise le banquier reçoit tout de même, on va y aller prendre chez les actionnaires. Pour calculer le ETE il faut faire la différence entre toutes les recettes d'exploitation et les dépenses. Notion très importante L'investissement: C'est le refus de consommer tout de suite ua profit du bénéfice ultérieur. J'investit parce que je pense avoir des revenus ultérieurs. [...]

[...] Idem pour court terme. Donc qd FDR est positif ça veut dire qu'il y a peu de risque pour l'entreprise d'avoir un défaut de paiement. Elle a une trésorerie positive. Si FDR = toutes les ressources fiance les actifs (de court et/ou de long terme) il y a respect de l'équilibre financier mais il n'y a pas de marge de sécurité. Cela est risqué. L'équilibre financier est précaire faut toujours préconiser un FDR positif car cela donne une marge de sécurité. [...]

[...] la richesse ne change pas mais la trésorerie augmente Le compte de résultat (10/10/2011) Les trois cycles: cycle d'exploitation: métier de l'entreprise, rentable cycle d'investissement: à court et à long terme; profitabilité des investissements, rentable cycle de financement: quels sont les risques? solvable ou pas? Le compte de résultat retrace la formation du résultat tout au long de l'exercice comptable (une année), les produits et les charges, le résultat peut être négatif ou positif. charges: tout ce qui appauvrit l'entreprise, tout ce qui est consommé, emplois définitifs. [...]

[...] Donc les immobilisations doivent être financées par des capitaux permanents. Fond de roulement c'est la partie des capitaux permanents qui n'est pas investie à long terme dans les immobilisations. C'est donc une ressource de long terme qui est investie à court terme. Pour la calculer FDR: capitaux propres + dettes long terme Exercice: Calculer le fond de roulement de l'entreprise Lecur au 3.12 .N FDR = Ressources stables emplois stables FDR = FDR = Stables et à long terme c'est la même chose. [...]