La gestion budgétaire : concepts et pratiques

Thèmes abordés

Prévision, budget, séquence budgétaire, démarche budgétaire, articulation budgétaire, vente, stock, investissements, trésorerie, gestion prévisionnelle

Résumé du document

La gestion budgétaire est un outil fondamental du contrôle de gestion. Le contrôle budgétaire consiste à comparer les prévisions budgétaires avec les réalisations.

Extraits

[...] La gestion budgétaire Gestion Budgétaire 1 La gestion budgétaire est un outil fondamental du contrôle de gestion. Le contrôle budgétaire consiste à comparer les prévisions budgétaires avec les réalisations. Gestion Budgétaire 2 La gestion budgétaire utilise des outils très variés: - comptabilité générale - comptabilité analytique Gestion Budgétaire 3 LES PREVISIONS Gestion Budgétaire 4 DEMARCHE ET INSTRUMENTS DE LA GESTION PREVISIONNELLE 1. Planification stratégique = Objectifs 2. Planification opérationnelle = Prévisions 3. Budgétisation = Moyens 4. [...]

[...] Le budget des ventes va récapituler les prévisions relatives au produit des ventes Gestion Budgétaire 16 LE BUDGET DES VENTES La prévision des ventes consiste à déterminer les ventes futures : • en quantités • en valeur Gestion Budgétaire 17 LE BUDGET DES VENTES • calcul du taux de croissance • ajustement linéaire • coefficients saisonniers Gestion Budgétaire 18 LE BUDGET DES VENTES Pour chaque produit, il faut définir: • La quantité à vendre pour chaque variante ou modèle. Par type de clientèle. Par zone géographique. [...]

[...] Gestion Budgétaire 6 LES BUDGETS • Un budget est la présentation d 'une prévision chiffrée de tous les éléments correspondant à un objectif déterminé. • L'horizon est généralement semestriel ou annuel. Gestion Budgétaire 7 LES BUDGETS Un budget n'est surtout pas une autorisation de dépenses. Gestion Budgétaire 8 Articulation et séquence budgétaire Gestion Budgétaire 9 LES CARACTERISTIQUES DE LA GESTION BUDGETAIRE • La gestion budgétaire est l'un des instruments du contrôle de gestion. A pour objectif l'amélioration des performances économiques de l'entreprise. [...]

[...] Gestion Budgétaire 31 la valeur résiduelle La valeur résiduelle est la valeur de cession des éléments de l'actif Gestion Budgétaire 32 LES CRITÈRES DE CHOIX D'INVESTISSEMENT la Valeur actuelle nette VAN = ∑ CF actualisés - I0 VAN > 0 = décision positive (le projet rapporte plus qu'il ne coûte) VAN [...]

[...] • Les recettes hors exploitation: Les subventions, emprunts, cessions d'actif, apport en capital, Gestion Budgétaire 37 LE BUDGET DE TRESORERIE les prévisions de décaissement Elles portent sur toutes les sorties de trésorerie de l'en/se. Les prévisions de dépenses sont exprimées TTC et distinguées en : • les règlements aux fournisseurs d'exploitation (selon les habitudes de paiement de l'en/se) ; les salaires et charges sociales ; la TVA nette à payer mois par mois ; les différentes charges externes ; les impôts et taxes ; les charges financières. Gestion Budgétaire 38 LE BUDGET DE TRESORERIE les prévisions de décaissement Hors exploitation Paiements des fournisseurs d'immobilisations ; Remboursements d'emprunts ; Dividendes ; etc. [...]