La fraude dans l'entreprise

Thèmes abordés

Fraude dans l'entreprise, contrôle interne, classement des fraudes, entreprise, bonne gestion du personnel

Résumé du document

La fraude interne aux entreprises, cela commence avec la petite indélicatesse, appels téléphoniques personnels importants, pillage des fournitures de bureau... appelés « La gratte ».

Entre la « gratte » et les détournements financiers sophistiqués, une nouvelle fraude se développe de façon préoccupante : celle que permet, parfois sur de grandes échelles, la généralisation des connexions informatiques, télématiques et téléphoniques. À partir d'un seul poste de travail, en particulier dans les nouvelles configurations clients/serveur, une personne peut avoir accès à de nombreuses applications et bases de données. De l'ajout de faux clients ou fournisseurs dans les fichiers informatiques aux fausses écritures, la liste est longue des détournements possibles.

Extraits

[...] En ce sens, le tableau de bord, ensemble de renseignements choisis relatant la situation de l'entreprise et ses performances, est un instrument privilégié de contrôle interne Une bonne gestion du personnel Du point de vue du contrôle interne, une bonne gestion du personnel vise à stabiliser, dans une pyramide des âges optimale, un personnel compétent et de valeur morale élevée. Sélection et recrutement, précautions nécessaires : Obtention d'un maximum de renseignements sur le candidat. Références morales et professionnelles. Casier judiciaire. Formation Adaptée au poste à pourvoir mais permettant une ouverture sur l'entreprise dans sa généralité ainsi qu'à l'évolution des techniques. [...]

[...] La procédure de clôture est appliquée au total des mouvements enregistrés conformément à l'article PCG 420-4. Pour les comptabilités informatisées lorsque la date de l'opération correspond à une période déjà figée par la clôture, l'opération concernée est enregistrée à la date du premier jour de la période non encore clôturée, avec mention expresse de sa date de survenance. Annexe 6-3 - Exemples d'organisation comptable 1 - Le couplage avec les comptabilités auxiliaires et les applications de gestion 2 - La gestion des affaires - principes de fonctionnement 3 - Les liens entre comptes de comptabilité générale et clés d'affectation par affaire et par section L'intégration comptable est réalisée par l'association des comptes de comptabilité générale (charges et produits de CG) à des clés d'affectation aux sections (CAS) et aux affaires CAA). [...]

[...] Mais comme personne ne peut être à la fois juge et partie, il ne faut pas qu'à l'intérieur d'un ensemble de tâches, la même personne, le même service ait à la fois accès aux valeurs, aux pièces, à la comptabilité, effectue des travaux opérationnels ou de contrôle. L'ensemble de tâches ou cycles correspond à l'une des grandes fonctions de l'entreprise. On peut la considérer comme le centre de flux de biens, de services et de monnaies. Elle traite les flux d'entrée, stockage production distribution afin de revendre les flux de sortie à un prix supérieur à leur coût de revient. [...]

[...] L'entité établit un plan de comptes conforme au plan de comptes figurant à l'article PCG 432-1. Le compte est la plus petite unité retenue pour le classement et l'enregistrement des mouvements comptables. Les opérations sont enregistrées dans les comptes dont l'intitulé correspond à leur nature. La compensation des comptes est interdite, sauf lorsqu'elle est expressément prévue par les dispositions en vigueur. Par extension, le mot compte désigne aussi des regroupements de comptes. Toute entité tient un livre-journal, un grand livre et un livre d'inventaire. [...]

[...] suite numérique des chèques non utilisés *Vérif. état de rapprochement avec relève banque et compte 512 ; analyser l'ancienneté des suspens *Vérif. chrono factures fournisseurs et l'ancienneté des suspens dans le retour à la comptabilité S'assurer que toutes les factures fournies sont reçues directement à la comptabilité pour enregistrement au chrono et non dans les services *Sondage dans les factures comptabilisées qu'elles ont bien le bon à payer de la personne autorisée Vérif. que les factures fournisseurs comptabilisées sont des originaux *Vérif. [...]