Déterminer, élaborer les budgets pour une entreprise

Thèmes abordés

Élaborer, budgets, entreprise, vente, production, investissement, trésorerie

Résumé du document

Dans une entreprise, un budget est une affectation prévisionnelle quantifiée, aux différents centres de responsabilité, d'objectifs et/ou de moyens pour une période déterminée limitée au court terme.

Les budgets sont à la fois des instruments de prévision et de coordination entre les unités décentralisées et des aides à la délégation des décisions et à la motivation des décideurs.

Leur élaboration s'effectue en collaboration entre la direction, le contrôleur de gestion et les chefs de service au cours de navettes budgétaires.

Extraits

[...] Optimisation sous contraintes Application : une entreprise X fabrique 2 produits A1 et A2. La production se réalise en 2 temps : d'abord dans l'atelier usinage puis montage Pour l'instant les machines de l'atelier d'usinage ne peuvent être occupées plus de 2300 heures par mois et la MO de l'atelier montage représente un potentiel maximum de travail de 1300 h/mois Le tableau ci-dessous montre comment chaque atelier utilise les unités d'œuvre par type de produits : Atelier d'usinage Atelier de montage A1 A Heure/Machine Heure/main d'œuvre directe Suite les prévisions commerciales indiquent que le marché peut absorber, chaque mois, au maximum 450 produits A1 et 460 produits A2 la marge sur directe unitaire est de 0.9 milliers de DH pour A1 et de 0.8 milliers de DH pour A2 Solution En posant x1 et x2 les quantités respectives de produits A1 et A2 à fabriquer, les différentes contraintes peuvent d'exprimer ainsi : Contraintes d'usinage : 3 x1+2 x2 2300 Contraintes de montage : x1+2 x2 1300 Contraintes commerciales : x1 450 x2 460 L'objectif étant de maximiser la marge sur coût direct globale : Max ( 0,9 x1 + 0,8 x2 ) La résolution de ce programme par la méthode de simplexe donne la solution optimale suivante : A1= 450 ; A2 = 425 avec cette solution la marge sur coût direct globale est de et la prévision commerciale n'est atteinte qu'a (425/460). [...]

[...] Budgétisation de la production Ventilation du programme de production globale Par atelier ou par service Par période Valorisation du programme de production : Dans les coûts de production on distingue traditionnellement entre : - Charges directes - Charges indirectes Présentation du budget de production J F M A M J Volume fabriqué Frais directs Coût des MP Coût du personnel de fabrication Autres frais direct Frais indirects Coût du personnel de structure Frais généraux de production Entretien 3-Cout de production Total 1+2 Budget d'approvisionnement Buts: Minimiser les coûts liés au stock et aux approvisionnements. Eviter le surstock et la rupture des stocks. -Stock d'alerte : C'est le stock qui déclenche la commande SA = Stock critique + Stock de sécurité Stock critique : Faire face aux besoins pendant le délai d'approvisionnement. SC= délai d'appro (en jours) + consommation journalière -Stock de sécurité : permet de faire face à un retard éventuel de livraison ou à des ventes supplémentaires Exemple : Cons. en composants : 10800 unités/an  30 unités/jour délai d'appro. [...]

[...] LA DEMARCHE BUDGETAIRE Détermination du « pré-budget » Définir le budget : « budget provisoire » Les navettes budgétaires Synthèse : budget définitif L'ARTICULATION DES DIFFERENTS BUDGETS - Déterminants : qui définissent les objectifs à atteindre. On trouve dans cette catégorie: *budget des ventes qui est le plus important car il reflète le niveau d'activité attendu et à partir du quel découle les autres budgets. Et *budget de production. - Résultants : qui définissent les moyens à mettre en œuvre pour atteindre les objectifs alors les budgets déterminants. [...]

[...] Déterminer, élaborer les budgets pour une entreprise budget-vacances.jpg Plan INTRODUCTION Définition d'un budget Démarche budgétaire - BUDGET DES VENTES - BUDGET DE LA PRODUCTION - BUDGET DES APPROVISIONNEMENTS - BUDGET DES INVESTISSEMENTS - BUDGET DE LA TRESORERIE CONCLUSION INTRODUCTION « Administrer c'est prévoir, organiser, commander et contrôler ». Henry FAYOL LA DEMARCHE PREVISIONNELLE Qu'est ce qu'un budget ? Dans une entreprise, un budget est une affectation prévisionnelle quantifiée, aux différents centres de responsabilité, d'objectifs et/ou de moyens pour une période déterminée limitée au court terme. Les budgets sont à la fois des instruments de prévision et de coordination entre les unités décentralisées et des aides à la délégation des décisions et à la motivation des décideurs. [...]

[...] Prévoir le financement ainsi que les dépenses engagées dans ce sens. Valeur actuelle nette :  fondé sur l'actualisation Avec : I0 : investissement initial Rt : flux de trésorerie K : taux d'actualisation (correspond au coût du capital) Si VAN = 0  le capital investi remboursé sans laisser de surplus pour l'entreprise Si VAN > 0  le projet permet de rembourser le capital investi sans laisser de surplus pour l'entreprise. Taux Interne de Rentabilité le taux d'actualisation pour lequel la valeur actuelle nette est nulle. [...]