Le contrôle de gestion : l'analyse du risque et l'élaboration des budgets

Thèmes abordés

contrôle de gestion, analyse du risque, élaboration des budgets, seuil de rentabilité, levier opérationnel, budget des ventes, budget de production

Résumé du document

Seuil de rentabilité = CA permettant à l'entreprise d'obtenir un résultat égal à zéro. Au-delà, elle dégage un bénéfice. Par hypothèse simplificatrice, les charges sont décomposées en charges variables ou fixes.
Les charges variables varient en fonction de l'activité. Les charges fixes ne dépendent pas de l'activité, mais peuvent varier selon l'année (EDF). Par hypothèse simplificatrice, les charges variables sont strictement proportionnelles au CA.

Extraits

[...] Le TMSCV est de 75% et le taux de charges variables est de 25%. Les charges fixes représentent 1500 000€. En 2011, les conditions d'exploitation restent les mêmes sur les 4 premiers mois. A partir du 1er mai, pour faire face à l'arrivée d'un concurrent sur le marché, Cristalline veut investir 300 en communication, et baisser son prix de vente de pour augmenter ses quantités vendues de 20%. [...]

[...] Le taux de charges variables représentera 23% du nouveau chiffre d'affaire mensuel. Quel sera le résultat en 2011 ? Le seuil de rentabilité ? Faire une représentation graphique * 25% du CA x 0.9 x 1.2 23% du CA CA mensuel = 000/12 = Equation de la nouvelle droite : Y = y X = x - 4 y = ( x - 4 ) y = x + y = x E LE SEUIL DE RENTABILITE EN AVENIR INCERTAIN I LA LOI NORMALE La loi normale centrée réduite N Variable aléatoire, soit une loi normale ayant pour paramètre 0 et 1 : 0 = moyenne constatée 1 = écart type constaté Par exemple : Dans un supermarché, moyenne de la température des frigos et écart type de Quelle est la probabilité pour que la température observée soit inférieure à ? [...]

[...] CONTROLE DE GESTION CHAPITRE 1 = L'ANALYSE DU RISQUE LE SEUIL DE RENTABILITE EN AVENIR CERTAIN Le cas d'une entreprise mono activité = Seuil de rentabilité = CA permettant à l'entreprise d'obtenir un résultat égal à zéro. Au-delà, elle dégage un bénéfice. Par hypothèse simplificatrice, les charges sont décomposées en charges variables ou fixes. Les charges variables varient en fonction de l'activité. [...]

[...] x 360 C LE LEVIER OPERATIONNEL ( LO ) Il correspond au coefficient multiplicateur à appliquer à la variation du CA pour obtenir la variation du résultat. C'est une approche prévisionnelle des ventes, par rapport à N-1 Si l'entreprise a un LO de cela signifie qu'en cas d'augmentation du CA de le résultat augmentera de 10%. En cas de chute du CA de le CA chutera de 20% Si le LO est de 10, en cas de chute de CA de le résultat chutera de 120%. LO = ,-. [...]

[...] P ( 39 [...]