Calculs et commentaires des principaux écarts dans la banque

Résumé du document

L'enjeu de l'établissement d'un rapport sur les calculs de marges et analyse d'écarts par le contrôleur de gestion réside dans la nécessité de visibilité optimale de la Direction Générale en matière de performance.
Ecarts dans la banque: Les écarts, dans un contexte général, ont pour objectif la mesure des performances. La raison d'être des écarts spécifiques bancaires réside dans la nature particulière et de la diversité des opérations de banque. Ce sont les particularités de l'activité bancaire, c'est-à-dire :
Le fait que la matière première soit directement la monnaie, que Le banquier crée de la monnaie bénéficiant d'un quasi-monopole en matière d'opérations de change,qui, associé aux préoccupations publiques de protection de l'épargne et donc de surveillance des banques, ont conduit à une spécificité en matière d'écarts dans la banque.

Extraits

[...] Le risque de change : est constitué par la variation des taux de change. Afin d'éliminer ces risques, la banque peut effectuer des opérations de couverture telles que des prêts de capitaux à terme et des emprunts à horizons définis. La marge de transformation découle alors de ces opérations éventuelles, elle est la contrepartie de la marge sur opérations de couverture. Ainsi même si les opérations de couverture ne sont pas effectuées on distingue son opposé la marge de transformation. [...]

[...] Écarts prix, volume hors mix et mix pour l'ensemble des crédits et des ressources Les écarts prix et volume entre le budgété et le réalisé de l'ensemble des crédits se calculent par adition des écarts prix et volume de chacun des crédits pris individuellement. L'écart prix sera alors positif (favorable) du fait de la hausse des marges par rapport au budget, ou négatif (défavorable) du fait de la baisse de celles-ci. Il en est de même pour les ressources avec à l'inverse un écart prix négatif à la chute des marges. [...]

[...] Interprétation : Le refinancement sur les emprunts représente une charge pour les centres de profit qui commercialise ces crédits, mais des revenus pour le centre de transformation qui refinance ces crédits. De même en ce qui concerne le replacement des ressources des DAT, il représente des revenus pour les centres de profits qui commercialisent les DAT et une charge pour le centre de transformation qui collecte les ressources. Cette deuxième méthode permet de mettre en avant le mécanisme de génération d'intérêts internes débiteurs et créditeurs, auxquels s'ajoutent les inserts externes pour un calcul de résultats des centres de profit complets. [...]

[...] Un référentiel choisi de taux de cession interne Il délimitera les conventions à utiliser en matière de taux de refinancement des crédits et de taux de placement des DAT Le rapport sur la mesure des résultats pour la Direction générale Les calculs de marges et interprétation Ainsi, afin d'établir son budget de l'année le contrôleur de gestion établira 3 problématiques qui serviront d'axe de résolution du rapport final: Calcul de la marge totale sur la première année, en euros et en pourcentages par rapport au total des crédits + Intérêts reçus des clients: (Crédit à l'habitat + Crédit à la consommation + ) - Intérêts versés par la banque : (DAT x ans + DAT y ans + ) =Marge totale en euros Calcul de la marge commerciale en euros et en pourcentages par rapport au total des crédits, décomposée en marge sur crédits et marge sur ressources Calculs : La marge commerciale sur crédit correspond à la différence entre le taux client et le taux de refinancement. Appliquée à chaque crédit on obtient la marge commerciale sur crédits totaux. De même, la marge commerciale sur ressources se définit comme la différence entre le taux de replacement des ressources moins le taux offert au client et on obtient appliquée pour chaque DAT la marge commerciale sur ressources totales. [...]

[...] Préambule : la procédure 1. Le budget de l'année n en ressources (concernant les DAT) et en emplois (concernant les crédits) 2. Un référentiel choisi de taux de cession interne 2. Le rapport de mesure des résultats pour la Direction générale 1. Les calculs de marges et interprétation 2. [...]