Partiel comptabilité et finance

Thèmes abordés

Partiel comptabilité, créances douteuses, bilan comptabilité, équilibre financier, remboursement d'emprunt, taux d'amortissement, immobilisations, actions, gearing, taux d'intérêt, trésorerie d'entreprise

Résumé du document

Correction d'un partiel de comptabilité complet en 3 parties :
- Créances douteuses, immobilisations et actions
- Bilan et équilibre financier
- Remboursement d'emprunt

Extraits

[...] Cependant, celle-ci est fortement négative, ce qui est un signe de mauvaise gestion. La liquidité générale montre un ratio égal à 1,09, ce qui montre que les actifs circulants permettent de faire face aux passifs circulants, c'est-à-dire les passifs exigibles rapidement. En ce qui concerne le gearing, le taux est de 0,30, ce qui signifie que l'entreprise n'est pas trop ni trop peu endettée et que sa situation vis-à-vis des banques et établissements de crédit est correcte. III. [...]

[...] Partiel comptabilité et finance Le sujet comporte 3 parties indépendantes. Partie 1 - Créances douteuses, immobilisations et actions La société JEANNE, qui clôture ses comptes au 31 décembre N vous demande de participer aux travaux de clôture. Elle vous remet les dossiers suivants : (Taux de TVA applicable : Dossier 1 - Créances douteuses Nom Créances TTC Créances HT Dépréciation N-1 Dépréciation N Dotation N Reprise N Créances irrécouvrables HT CLEMENT 220* 576** 4 HENRY * 864/1,2) 220*80%) ( - 2 466) Client Date N° Compte Libellé Débit Crédit CLEMENT 31/12/N Dotations aux dépréciations des créances Dépréciation des comptes clients HENRY 31/12/N Pertes sur créances irrécouvrables T.V.A collectée Clients douteux Dépréciation des comptes clients Reprises sur dépréciations des créances Dossier 2 - Immobilisations Année Base amortissable Annuité Cumul des annuités Valeur Nette Comptable N 300* 700** 883,33*** * ( ( - 4 300) 600*11/12) Date N° Compte Libellé Débit Crédit 31/12/N Dotation aux amortissements Amortissement immobilisation La Valeur Nette Comptable à la date de vente est de Euro, la plus-value est de Euro, le prix de vente est donc de Euro HT. [...]

[...] Partie 2 - Bilan et équilibre financier FRNG = Ressources stables - Emplois stables = -48 BFRE = Actif circulant exploitation - Dettes circulantes exploitation = BFRHE = Actif circulant hors-exploitation - Dettes circulantes hors exploitation = - Trésorerie nette = FRNG - BFRE - BRHE = - 635 En ce qui concerne le FRNG, les ressources et les emplois sont quasiment à l'équilibre, cependant le montant même légèrement négatif montre que les ressources ne sont pas suffisantes pour couvrir les emplois. Cela implique également que le Besoin en Fonds de Roulement ne devra pas être positif, car le fonds de roulement ne pourra pas le couvrir et la trésorerie sera négative. Or le besoin en fonds de roulement d'exploitation n'est pas couvert et le montant est significativement plus élevé que le fonds de roulement. Le besoin en fonds de roulement hors exploitation est largement couvert, ce qui permet d'améliorer la trésorerie. [...]