Montage d'un budget des ventes

Thèmes abordés

Budget des ventes, chiffre d'affaires, charges financières, marge brute, valeur ajoutée, EBE Excédent Brut d'Exploitation

Résumé du document

Ce document comprend un exercice corrigé de montage d'un budget des ventes.
"Afin de suivre l'évolution des résultats de son activité, un jeune entrepreneur a établi une estimation de son chiffre d'affaires HT et de ses charges pour le 1er semestre d'activité, dont les éléments sont détaillés ci-dessous."

Extraits

[...] Réalisations Janv. Fév. Mars Avril Mai Juin TOTAL S1 Coût d'achat mat. [...]

[...] Fév. Mars Avril Mai Juin TOTAL S1 Ventes en volume Gamme Classique 426 518 630 557 729 912 3 772 Ventes en valeur Gamme Premium 230 289 362 413 648 735 2 677 Tous les produits de la gamme Classique ont été vendus au prix de 5,17Euro HT et ceux de la gamme Premium au prix de 7,08 HT. Le cabinet comptable lui a également transmis un chiffrage du coût d'achat des matières premières pour le 1[er] semestre d'activité. [...]

[...] Montage d'un budget des ventes Afin de suivre l'évolution des résultats de son activité, un jeune entrepreneur a établi une estimation de son chiffre d'affaires HT et de ses charges pour le 1[er] semestre d'activité, dont les éléments sont détaillés ci-dessous. Prévisions Janv. Fév. [...]

[...] Mars Avril Mai Juin TOTAL S1 Chiffre d'affaires HT (CA HT) 4 666,67 4 666,67 4 666,67 6 750 8 100 9 000 37 850 Coût d'achat matières 1ères 1 866,67 1 866,67 1 866,67 2 700 3 240 3 600 15 140 40% 40% 40% 40% 40% 40% 40% Marge Brute 2 800 2 800 2 800 4 050 4 860 5 400 22 710 Loyers et charges 300 300 300 300 300 300 1 800 Fournitures 60 60 60 60 60 60 360 Honoraires et assurances 120 120 120 120 120 120 720 Communication 400 400 400 400 400 400 2 400 Autres frais 150 150 150 150 150 150 900 Valeur Ajoutée 1 770 1 700 1 770 3 020 3 830 4 370 16 530 Salaires et traitements 1 201 1 201 1 201 1 201 1 201 1 201 7 206 Charges sociales 480,40 480,40 480,40 480,40 480,40 480,40 2 882,40 Excédent Brut d'Exploitation (EBE) 88,60 88,60 88,60 1 338,60 2 148,60 2 688,60 6 441,60 Il a également mis en place dans le back-office de son site marchand un outil de gestion des stocks, qui lui permet d'assurer un suivi des ventes. Grâce à cet outil, tous les mois, il renseigne les quantités vendues dans un petit tableur Excel qu'il a mis en place rapidement, et dont les résultats sont les suivants à la fin du 1[er] semestre. Réalisations Janv. [...]

[...] 1ères 1 521,73 1 946,99 2 331,74 2 237,15 3 185,50 4 262,86 15 485,97 39,73% 41,22% 40,07% 38,55% 38,12% 42,98% 40,11% A partir de toutes ces données, le jeune entrepreneur vous demande de suivre l'évolution et les écarts du CA HT et des marges pour l'aider à piloter son activité et mettre en place éventuellement des actions correctives sur le 2[ème] semestre. Pour cela, vous utilisez un tableau de bord qui analyse les écarts entre le prévu et le réalisé, sur le mois et en cumulé et vous proposez deux indicateurs de gestion qui pourraient compléter ce tableau de bord. (Annexe Annexe 6 - Tableau de bord Tous vos calculs seront arrondis à 2 chiffres après la virgule. [...]