L'exigibilité de la TVA

Thèmes abordés

Ventes, opération, calcul, clients, achat de marchandises, conseil comptable

Résumé du document

L'entreprise « LP Diffusion » est installée en France. Elle réalise des activités commerciales variées avec des clients, fournisseurs et prestataires établis en France.

Extraits

[...] L'exigibilité de la TVA Sujet L'entreprise « LP Diffusion » est installée en France. Elle réalise des activités commerciales variées avec des clients, fournisseurs et prestataires établis en France. Question Calculez sa TVA exigible et sa TVA déductible pour le mois de mars 2021. Les opérations réalisées au mois de mars sont les suivantes : - Client Fournisseur Prestataire Nom de l'opération Précisions SARL Ophi Vente de bureau Montant HT 3500 euros SA Varini Vente de bureaux Montant HT : 2300 euros SA Sud report Vente de livres Montant HT : 360 euros (TVA taux réduit) SA De la Mar Achat de marchandises Montant HT : 780 euros SA Atlas Achat de marchandises Montant HT : 2400 euros Mme Larosière Conseil comptable Montant HT : 400 euros M. [...]

[...] TVA exigible pour SA Delamar : 780 x = 156 euros Cela correspond à la TVA déductible de LP Diffusion car il se place en situation de client. Il s'agit ainsi d'une TVA d'amont déductible. La SA Atlas (Fournisseur) vend des fournitures à LP Diffusion (client). TVA exigible pour SA Atlas : 2400 x = 480 euros Cela correspond à la TVA déductible de LP Diffusion. Mme Larosière (prestataire de services) fournit un service de conseil comptable à la société LP Diffusion (client). [...]

[...] La TVA est exigible pour le prestataire de service, Mme Larosière. TVA exigible pour Mme Larosière : 400 * = 80 euros Cela correspond à la TVA déductible de LP Diffusion. LP Diffusion (prestataire de service) réalise des travaux dans une maison pour M.Parker (client non assujetti). TVA exigible pour LP Diffusion : 1900 x = 380 euros TVA exigible = 700 + 460 + 19,8 + 380 = TVA déductible = 156 + 480 + 80 = 716 (en admettant que le coefficient de déduction est toujours égal à 1 pour les opérations réalisées au mois de mars). [...]