Etude d'un budget de trésorerie

Résumé du document

Cas très complet d'un budget de trésorerie (sur 6 mois) d'une entreprise industrielle avec calcul du bilan et du compte de résultat en fin de semestre.
En même temps, des calculs de comptabilité analytique sont proposés.
Le cas se compose du sujet puis d'une correction très détaillée. C'est un cas de niveau BTS comptabilité et gestion ou de DECF.

Extraits

[...] Les amortissements pour cette année s'élèvent à : pour les constructions pour les installations techniques pour les autres immobilisations corporelles. L'immobilisation en cours (une chaîne d'abattage) sera mise en service le 26 janvier et amortie sur 5 ans. On estime que le fond commercial va perdre 10% de sa valeur au 30/06/N. Les encours devraient augmenter de 0,50% par mois. On estime que le risque client au 30 juin sera de 2,40% du montant des créances clients. La taxe professionnelle de l'année N est estimée à avec un acompte de 50% de la taxe N-1 ( au 15 avril. [...]

[...] Répartition des autres charges : 60% en charges fixes ; 40% en charges variables. Les charges financières sont à imputer à la section administration. La section Administration étant une section auxiliaire, elle se répartit proportionnellement aux salaires versés. Les unités d'œuvre à retenir sont les suivantes : - Approvisionnement : la tonne de bétail acheté sur pied, - Abattage et dépeçage : la tonne de bétail acheté sur pied, - Découpage et préparation des steaks : le kilogramme de steaks préparés, - Découpage des déchets : le kilogramme de déchets découpés, - Emballage et conditionnement des steaks : le nombre de paquets de 1kg réalisés, - Emballage et conditionnement des déchets : le nombre de paquets de 10kg réalisés. [...]

[...] Amortissement dégressif sur 5 ans, coefficient : 1,75 Informations complémentaires sur le bilan au 31.12 .N-1 : Les charges sociales à payer en janvier N se montent à La dette d'impôt sur les sociétés est de La TVA à décaisser en janvier N s'élève à Les dettes sur immobilisations seront réglées à 50% en février et 50% en mars. Les autres dettes d'exploitation seront réglées par tiers en janvier, février et mars. Les charges constatées d'avance concernent les autres achats. Les dettes financières auprès des établissements de crédit correspondent à un emprunt contracté début janvier il sera remboursé en annuités constantes, fin décembre de chaque année, au taux de 9%. Les emprunts et dettes financières diverses correspondent à un emprunt effectué au début avril il sera remboursable par annuités constantes au taux remboursé sur 8 ans. [...]

[...] La TVA est au taux réduit de 5,50% sur l'ensemble des ventes et des achats. La TVA sur les frais généraux est de 19,60%, elle n'est applicable que sur 1/3 des frais généraux. Les fournisseurs de matières premières et de marchandises sont réglés : - Pour 1/3 à 30 jours fin de mois ; - Pour 2/3 à 60 jours de mois. Les fournisseurs inscrits au bilan seront payés pour en janvier le reste en février N. Les autres fournisseurs sont réglés au comptant. [...]

[...] Les taux de marge à utiliser sont de 50% pour les matières premières et de 70% pour les marchandises. Le stock au 31.12 .N-1 représente approximativement la consommation pour un mois, le taux de provision est constant. Les clients (France et export) règlent de la façon suivante : - 2/3 au comptant ; - 1/3 à 30 jours. Par contre, les ventes à l'étranger sont facturées en dollars US (USD ou Les autres créances seront encaissées en janvier. Les salaires sont versés à la fin de chaque mois. [...]