Le tableau de financement - publié le 12/09/2013

Thèmes abordés

Tableau de financement, variation du fonds de roulement net global, variation du besoin en fonds de roulement, variations de trésorerie, entreprise

Résumé du document

Lors de l'étude précédente, on a vu que pour analyser un Bilan, il fallait dégager les grandes masses suivantes :
- RESSOURCES et EMPLOIS STABLES
- RESSOURCES et EMPLOIS CIRCULANTS

et faire apparaître les indicateurs suivants :
- LE FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL
- LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT
- LA TRESORERIE NETTE

Extraits

[...] primes de remboursement ressource est constituée par le des obligat." émission, après déduction de la prime Voir aussi la note du bas de l'état d'émission des échéances et des dettes. Par différence entre le total des emplois et le total des ressources Cas où les ressources sont inférieures aux emplois. Variation du fonds de roulement net global QUELS TRACES DE DOCUMENTS ? Il n'existe pas de modèles obligatoires, toutefois, l'analyse de la variation du F.R.N.G.(c'est à dire l'analyse du haut de bilan) s'opèrent généralement à partir du tracé qui vous a été présenté précédemment. Il en est de même pour la recherche des causes de la variation du B.F.R. [...]

[...] Produits des cessions d'éléments d'actif". Observations Calculée à partir du résultat et de l'E.B.E. Cessions ou réductions d'éléments de l'actif immobilisé Augmentation de capital ou apports Augmentation des autres capitaux propres Augmentation des dettes financières - Evalué au prix de cession diminué le cas échéant du reversement de TVA - Mouvement crédit des comptes - Comprend les remboursements de des créances immobilisées et prêts créances immobilisées et des prêts. (267 et suivants et suivants) Augmentation de capital par ne comprend pas les apports incorporations en numéraire ou en nature de réserves ni le capital non compris appelé les primes d'émission) (qui ne constitue pas encore une ressource). [...]

[...] Dettes fiscales et sociales TOT AL III Résultat de l'exercice T OTAL I PASSIF N N-1 Lors de l'étude précédente, on a vu que pour analyser un Bilan, il fallait dégager les grandes masses suivantes : - RESSOURCES et EMPLOIS STABLES - RESSOURCES et EMPLOIS CIRCULANTS et faire apparaître les indicateurs suivants : - LE FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL - LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT - LA TRESORERIE NETTE Le Tableau de financement va nous permettre d'expliquer les variations de ces trois notions entre deux bilans successifs. Dans un tableau comparatif on va faire apparaître : - ces trois notions pour chacun des deux exercices - les variations intervenues - l'incidence financière de ces variations. [...]

[...] TABLEAU DE FINANCEMENT EMPLOIS Distributions mises en paiement au cours de l'exercice Acquisitions d'éléments de l'actif - Immobilisations incorporelles - Immobilisations corporelles - Immobilisations financières Charges à répartir sur plusieurs exercice Réduction des capitaux propres Remboursement de dettes financières TOTAL DES EMPLOIS Variation du Fonds de roulement net (ressource nette) Augmentation des capitaux propres : Augmentation de capital ou apports Augmentation des autres capitaux propres Augmentation des dettes financières TOTAL DES RESSOURCES Variation du Fonds de roulement net global (emploi net) Exercice RESSOURCES Capacité d'autofinancement de l'exercice Exercice Cessions ou réductions d'éléments d'actif Cessions d'immobilisations : 500 - Incorporelles - Corporelles Cessions ou réductions d'immobilisations 2. LES VARIATIONS DU BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT Ce tableau est établi à partir de la balance des mutations. La variation du besoin en fond de roulement est calculée de la manière suivante : Les incidences financières positives constituent des ressources Les incidences financières négatives constituent des emplois La variation de trésorerie est calculée de la façon suivante : L'augmentation de la trésorerie constitue un emploi, La diminution de la trésorerie constitue une ressource. [...]

[...] Autres immobilisations corporelles T otal FONDS DE ROULEMENT Actif circulant Marchandises Clients T otal Augmentation des emplois AUGMENT AT ION Augmentation des emplois 430 Augmentation des emplois -714 Diminution des ressources 442 Augmentation des ressources -272 AUGMENT AT ION Augmentation des emplois AUGMENT AT ION Dettes Fournisseurs Dettes fiscales et sociales T otal BESO IN EN FO NDS RO ULEMENT + Tresorerie Disponibilités TRESO RERIE + Nota : la variation du résultat correspond à la différence entre le résultat de N et le résultat de N-1. Dans le courant de l'exercice la ressource financière générée par l'exploitation est la Capacité d'Autofinancement. Cette capacité d'autofinancement est influencée par : la distribution de dividendes en du résultat réalisé en car il y a bien un décaissement réalisé en Une augmentation de capital par incorporation de réserves n'engendre pas d'encaissement financier. [...]