Régularisation des comptes

Résumé du document

Fiche de comptabilité gestion niveau STT STG: Les traitements en comptabilité générale - Régularisation des comptes

Extraits

[...] Au 1er janvier de l'exercice suivant, il convient de solder les compte d'attente. Cela se fera par des écritures de contre-passation. REGULARISATION DES COMPTES DE PRODUITS 2.1 Les produits à recevoir : exemples : ( 2768 Intérêts courus ( 4098 RRR à obtenir ( 418 Clients, Produits non encore facturés ( 5088 Intérêts courus Exemple 1 : Le 27 décembre, l'entreprise DAILPOUR a vendu pour F HT de marchandises. Le 31 décembre 1998, la facture n'a toujours pas été établie. [...]

[...] Le 31 décembre, la facture n'a pas été reçue : montant estimé : F TTC 31/ Achats de marchandises État, TVA sur facture non parvenue Frs, factures non parvenues 2134,80 Exemple 2 : La facture d'électricité des mois de novembre et décembre est estimée à 1950 F HT. 31/ Fournitures non stockables État, TVA sur facture non parvenue 362,70 Frs, factures non parvenues 2312,70 Exemple 3 : L'entreprise DAIPLOUR a contracté, le 1er juillet 1998 un emprunt de F remboursable en 5 ans par annuités constantes. Le premier remboursement aura lieu le 1er juillet 1999. [...]

[...] Compte à utiliser : ( 486 Charges constatées d'avance Exemple 1 : L'entreprise DAILPOUR a payé la prime d'assurance annuelle le 1er juin 1998 : F HT. Montant de la prime payée d'avance : * 5/12 = F 31/ Charges constatées d'avance Prime d'assurance 5000 Exemple 2 : Le contrat d'entretien des locaux a été payé le 1er septembre 1998. Il couvre la période du 1er septembre 1998 au 28 février 1999 : montant HT : F Montant de la charge payée d'avance : * 2/12 = 1500 F 31/ Charges constatées d'avance Entretien et réparations 1500 Il n'y a pas de régularisation de TVA. [...]

[...] Le 31 décembre, la facture d'avoir correspondante n'a pas été reçue. Montant de la ristourne à recevoir : * 0,02 = F 31/ Frs, RRR à obtenir RRR obtenus État, TVA sur factures non parvenues Les produits constatés d'avance : compte 487 Exemple : Le 31 décembre 1998, l'entreprise DAILPOUR a facturé une vente de marchandises qu'elle n'a pas encore livrées : F HT 31/ Ventes de marchandises Produits constatés d'avance 4500,00 Au début de l'exercice suivant, ces écritures sont annulées par contre-passation. [...]